ві рахунки
Безготівкові розрахунки регламентуються Положенням ЦБ РФ «Про безготівкові розрахунки в РФ».
Основні розрахункові рахунки відкривають в установах банку за місцем знаходження племзаводу, тобто у м Ярославлі.
Операції по зарахуванню сум на розрахунковий рахунок або списанню з нього банк проводить на підставі письмових розпоряджень власників р/р (грошових чеків, оголошень на внесок грошей готівкою, платіжних вимог) або з їх згоди (оплата платіжних вимог постачальників і підрядників).
У бухгалтерському обліку складаються такі проводки:
. Отримано на розрахунковий рахунок гроші з каси підприємства: Дт 51 Розрахунковий рахунок - Кт 50 Каса .
. Зарахована на розрахунковий рахунок виручка від реалізації продукції: Дт 51- Кт 90/1 Виручка .
. Зарахована на розрахунковий рахунок виручка від реалізації інших активів: Дт 51- Кт 91/1 Інші доходи .
. Зараховано на розрахунковий рахунок кредити банку: Дт 51 - Кт 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках raquo ;; Дт 51 - Кт 67 Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками .
. Отримано на розрахунковий рахунок штрафи, пені, неустойки: Дт 51 - Кт 91/1 Інші доходи .
. Зараховано від дебіторів у погашення боргів: Дт 51 - Кт 76 Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами .
. Видано за чеком готівкою в касу підприємства: Дт 50 Каса - Кт 51.
. Перераховано в погашення заборгованості постачальникам: Дт 60 Розрахунки з постачальниками та підрядниками - Кт 51.
. Перераховано в погашення заборгованості бюджету з податків: Дт 68 Розрахунки з податків і зборів - Кт 51.
. Перераховано в погашення заборгованості органам соціального страхування і забезпечення: Дт 69 Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення - Кт 51.
. Перераховано в погашення заборгованості іншим кредиторам: Дт 76 Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами - Кт 51.
. Перерахування до погашення заборгованості по кредиту: Дт 66, 67 Розрахунки за коротко- довгостроковими кредитами і позиками - Кт 51.
. Перераховано штрафи, пені, неустойки за недотримання договорів: Дт 91/2 Інші витрати - Кт 51.
Для узагальнення інформації про наявність та рух коштів в іноземній валюті використовують рахунок 52 Валютні рахунки (активний).
За дебетом цього рахунку відображають надходження грошових коштів на валютні рахунки організації, а по кредиту - списання коштів з валютних рахунків. Операції по валютних рахунках відображаються на підставі виписок банку та доданих до них грошово - розрахункових документів. Суми, помилково віднесені в дебет або кредит валютних рахунків і виявлені при перевірці виписок банку, відображають на рахунку 76 Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами raquo ;, субрахунок 2 Розрахунки за претензіями .
Аналітичний облік за рахунком 52 ведуть по кожному рахунку, відкритого в установах банку для зберігання грошових коштів в іноземних валютах.
До рахунку 52 Валютні рахунки відкривають такі субрахунки:
. 1 Транзитні валютні рахунки raquo ;;
. 2 Поточні валютні рахунки raquo ;;
. 3 Валютні рахунки за кордоном .
У бухгалтерському обліку з зростанні курсу іноземної валюти по відношенню до рубля проводиться запис: Дт 52 Валютний рахунок - Кт 91/1 Інші доходи .
При зниженні курсу іноземних валют складається проводка: Дт 91/2 Інші витрати - До 52 Валютний рахунок
Для відображення операцій з продажу виручки застосовується рахунок 57 Переклади в шляху raquo ;, рахунок активний, основний, грошовий. На поточний валютний рахунок зараховується лише 25% валютної виручки, що залишилася після обов'язкового продажу валюти.
. Надійшла на транзитний рахунок валютна виручка: Дт 52 Валютний рахунок - Кт 90/1 Виручка .
. Здійснено обов'язковий продаж 50% валютної виручки: Дт 57 Переклади в шляху - Кт 52.
. Решта 50% виручки зараховуються на поточний рахунок: Дт 52/2 Поточний рахунок - Кт 52/1 Транзитний рахунок .
. Зарахований на р/рахунок рублевий еквівалент від продажу валютної виручки:
Дт 51 Розрахунковий рахунок - Кт 91/1 Інші доходи .
. Списується балансова вартість грошових коштів в дорозі: Дт 91/2 Інші витрати - Кт 57 Переклади в шляху .
. Оплачені послуги банку по продажу вал...
