fy"> Облік грошових коштів у ТОВ «Батьківщина» ведеться на рахунках 50, 51, 52. Основними завданнями бухгалтерії з обліку грошових коштів і розрахункових операцій є:
своєчасне і правильне оформлення операцій по руху грошових коштів і розрахунків;
оперативний контроль за збереженням готівкових коштів і грошових документів ТОВ «Батьківщина»;
контроль за використанням грошових коштів за цільовим призначенням;
контроль за дотриманням форм розрахунків, встановлених договорами.
Грошові кошти - це фінансові ресурси організації, самі високоліквідні активи, можливі забезпечити виконання зобов'язань будь-якого рівня і виду.
Облік грошових коштів у касі:
Для обліку касових операцій застосовуються рахунок 50 (активний) і такі типові міжвідомчі форми первинних документів та облікових регістрів:
прибутковий касовий ордер (форма N КО - 1)
видатковий касовий ордер (форма N КО - 2)
журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів (форма N КО - 3)
касова книга (форма N КО - 4)
книга обліку прийнятих та виданих касиром грошових коштів (форма N КО - 5).
Всі операції з надходження і витрачання грошових коштів на підставі прибуткових і видаткових документів касир записує в касову книгу. Підчистки та необумовлені виправлення в касовій книзі забороняються. Зроблені виправлення завіряються підписами касира і головного бухгалтера організації.
До рахунку 50 Каса відкриваються субрахунки:
- 1 Каса організації raquo ;;
- 2 Операційна каса raquo ;, на ньому враховується наявність і рух грошових коштів у касах товарних контор, зупиночних пунктів, у квиткових і багажних касах вокзалів.
- 3 Грошові документи .
Основні проводки по руху грошових коштів в касі підприємства:
. Одержано в касу з розрахункового рахунку: Дт 50 Каса - Кт 51 Розрахунковий рахунок .
. Отримано готівкою виручка від реалізації: а) робіт, послуг, продукції, товарів: Дт 50 - Кт 90/1 Виручка raquo ;; б) основних засобів, інших активів: Дт 50 - Кт 91/1 Інші доходи raquo ;;
. Здано в касу залишок підзвітної суми: Дт 50 - Кт 71 Розрахунки з підзвітними особами .
. Одержано в касу в відшкодування заборгованості по недостачі: Дт 50 - Кт 73 Розрахунки з персоналом за іншими операціями .
. Отримано готівкою від дебіторів: Дт 50 - Кт 76 Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами .
. За оголошенням на внесок готівкою внесено на розрахунковий рахунок: Дт 51 Розрахунковий рахунок - Кт 50.
. Видано під звіт: Дт 71 Розрахунки з підзвітними особами - Кт 50" .
. Видана з каси заробітна плата персоналу підприємства: Дт 70 Розрахунки з персоналом з оплати праці - Кт 50.
. Видано готівкою в погашення кредиторської заборгованості: Дт 76 Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами - Кт 50.
. Видано готівкою за рахунок коштів органів соціального страхування: Дт 69 Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення - Кт 50.
Не рідше одного разу на місяць повинна проводитися ревізія каси. Результати ревізії оформляються актом. Надлишки, виявлені в касі, зараховуються в дохід підприємства: Дт 50 - Кт 91/1 Інші доходи .
Недостача відноситься на матеріально-відповідальна особа (касира).
В обліку складаються такі проводки:
. При виявленні недостачі: Дт 94 Нестачі, втрати причини цінностей - Кт 50.
. Виявлена ??недостача відноситься на матеріально-відповідальна особа:
Дт 73/3 Розрахунки з відшкодування матеріального збитку - Кт 94 Нестачі, втрати від псування цінностей .
. Внесено готівкою в касу в погашення заборгованості по недостачу:
Дт 50 - Кт 73/3 Розрахунки з відшкодування матеріального збитку .
. Утримано із заробітної плати в погашення недостачі: Дт 70 Розрахунки з персоналом з оплати праці - Кт 73/3 Розрахунки з відшкодування матеріального збитку .
Облік наявності і руху грошових коштів, що надходять за перевезення, ведеться на рахунку 51 «Розрахунковий рахунок», до якого відкривають субрахунки:
. 01.100 - центральний рахунок;
. 01.200 - основні розрахункові рахунки;
. 01.300 - підсобні розрахунко...
