ьного банку Російської Федерації від 26.03.2007 № 302-П «Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації» брокерські операції обліковуються на рахунках третього поділу глави А по балансовим рахунком першого порядку 306 Розрахунки з цінних паперів raquo ;, в розрізі якого відкриваються рахунки другого порядку. Також використовуються рахунки 30402 «Рахунки учасників РЦ ОРЦБ», 30404 Кошти учасників РЦ ОРЦБ для забезпечення розрахунків за операціями на ОРЦБ raquo ;, 30408 ?? Розрахунки учасників РЦ ОРЦБ за підсумками операцій на ОРЦБ raquo ;, 30409 Розрахунки учасників РЦ ОРЦБ за підсумками операцій на ОРЦБ raquo ;. Крім того для обліку брокерських операцій використовуються рахунки глави Д «Депо» 98010 Цінні папери на зберіганні в провідному депозитарії (НОСТРО депо базовий) raquo ;, 98040 Цінні папери власників raquo ;, 98053 Цінні папери клієнтів по брокерським договорами raquo ;. Методика обліку брокерських операцій визначається нормативними актами Банку Росії, деталізується в обліковій політиці кредитної організації.
Існують безліч проблем брокерської діяльності на сучасному етапі. Це, наприклад, невизначеність у законодавчому плані, погана організація брокерської діяльності. Для подальшого розвитку посередництва необхідними умовами є: розширення ринку, залучення на ринок потенційних інвесторів, пошук нових перспективних інструментів для подальшої діяльності.
Головними напрямами державної політики щодо розвитку фінансового ринку в середньостроковій перспективі є: створення необхідних передумов для формування конкурентоспроможних інститутів фінансового ринку; зниження регулятивних бар'єрів для забезпечення виходу російських компаній на ринок капіталу та створення правових основ формування нових інструментів фінансового ринку; зміцнення законодавчої бази у сфері захисту прав інвесторів і зниження неринкового інвестиційного ризику на фінансовому ринку; реформа системи регулювання на фінансовому ринку.
СПИСОК
1. Ликов С., Рузаева М. Російські банки і система колективного інвестування [Текст]: Ринок цінних паперів.- 2 009.
2. Галанов В.А., Ринок цінних паперів: [Текст]/В.А. Галанова - М .: ИНФРА-М.- 2011. - 379с.
3. Каджаева, М. Р., Дубровська, С. В. Банківські операції [Текст]: навч. для студ. середовищ. проф. навч. закладів? 4-е изд., Стер. ? М .: Видавничий центр «Академія», 2009.? 400 с.
4. Жуков Е.Ф., Ринок цінних паперів [Текст]/Є. Ф. Жукова.- 2-е изд., Перераб. і доп.- М .: ЮНІТІДАНА, 2007. - 463с.
5. Банківські операції [Текст]: навч. посібник для середн. проф. освіти/за ред. Ю. І. Коробова. ? М .: Магістр, 2012.? 446 с.
6. Правове вдосконалення фінансових ринків [Текст]: Журнал Оглядач - Observer - 2009. - №1
7. Бухгалтерські контирування у банку/Інтранет Казанської банківської школи (коледж) [Електронний ресурс].- Режим доступу: # justify gt; ДОДАТКИ
Додаток 1
Суміщення видів професійної діяльності
Види професійної деятельностіБрокерская діяльністьДилерська деятельностьДеятельность з управління цінними бумагаміДепозітарная деятельностьДеятельность з визначення взаємних зобов'язань (кліринг) Діяльність з ведення реєстру власників цінних бумагДеятельность з організації торгівлі на ринку цінних бумагБрокерская деятельностьх +++ --- Дилерська діяльність + х ++ --- Діяльність з управління цінними паперами ++ х + --- Депозитарна діяльність +++ х + - Діяльність з визначення взаємних зобов'язань (кліринг) --- + х - Діяльність з ведення реєстру власників цінних бумаг----- х-Діяльність з організації торгівлі на ринку цінних паперів ------ х [12, с. 208]
Характеристика рахунків третього поділу глави А «Балансові рахунки», призначених для обліку розрахунків з цінних паперів
№ счетаНаіменованіе счетаНазначеніе счетаПрізнак счетаПроводімие операцііАналітіческій учетПо дебетуПо кредіту30601 Кошти клієнтів по брокерським операціям з цінними паперами та іншими фінансовими активами Облік коштів клієнтів та розрахунків з клієнтами та третіми особами по брокерським операціям, якими є угоди кредитних організацій з цінними паперами та іншими фінансовими активами за рахунок і за дорученням клієнтів на підставі укладених договорів доручення або комісії. ПассівнийСпісиваются засоби: - перераховані на покупку цінних паперів або інших фінансових активів для клієнтів на підставі договорів про проведення брокерських операцій;- Повернуті клієнтам за невиконаним договорами;- Перераховані клієнтам по виконаним договорами;- Списані з клієнтів у якості комісійної винагороди по виконаним договорам.Проводятся засоби: - надійшли від клієнтів за договорами для придбання кредитною організацією цінних папе...
