ця) обслуговуючому його банку на перерахування зазначеної в чеку суми з його рахунку на рахунок отримувача коштів (чекодержателя).
При надходженні товарів (наданні послуг) платник виписує чек з книжки і передає його представнику постачальника або підрядника, який ставати чекодержателем. Чекоутримувач представляє виписаний чек в свою установу банку, як правило, на наступний день з дня виписки для зарахування грошей на його розрахунковий рахунок.
Депонування коштів при видачі чекових книжок у платника обліковується на рахунку 55 Спеціальні рахунки в банках raquo ;, субрахунок 2 Чекові книжки raquo ;, з Кт рахунків 51 Розрахункові рахунки raquo ;, 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках та ін.
У міру оплати заборгованості чеками їх відображають проводкою:
Кт 55 Дт 76
Акредитив - доручення банку покупця іногородньому банку постачальника виробляти оплату рахунків постачальника за відвантажений товар або надані послуги на умовах, передбачених в акредитивній заяві покупця.
Грошові кошти в сумі акредитива перераховуються з розрахункового рахунку покупця на рахунок акредитивів або покупцю видається позичка. Це менш краща форма розрахунків для покупця, тому, він позбавляється сум коштів ще до відвантаження матеріалів постачальником.
Кожен акредитив відкривається для розрахунків тільки з одним постачальником на строк 15 днів, в окремих випадках банк може встановити інший термін. При частковому використанні сумиакредитива її залишок перераховується на розрахунковий рахунок. Особливо краща ця форма розрахунків в умовах перехідного періоду до ринкових відносин, тому створює можливість якнайшвидшого отримання платежу постачальником після виконання своїх зобов'язань.
Акредитив враховують на рахунку 55 - Спеціальні рахунки в банках raquo ;, субрахунок 1 Акредитиви .
Акредитив може бути виставлений за рахунок власних коштів і за рахунок банківського кредиту. У першому випадку виставлення акредитива оформляють наступній бухгалтерської записом:
Дт 55/1 Кт 51.
Коли акредитив виставляють за рахунок банківського кредиту, складають наступний запис:
Дт 55/1 Кт 66.
Оплату рахунків постачальників з аккредитивного рахунки оформляють наступній записом:
Дт 60 Кт 55/1.
Згідно облікову політику ТОВ ??laquo; Світанок raquo ;, форма бухгалтерського обліку в даній організації є журнально - ордерної.
При використанні журнально - ордерної форми обліку руху операцій за рахунком 51 Розрахункові рахунки відображають у журналі - ордері №2 відомості №2.
Обов'язкова умова для заповнення регістрів - використання однієї рядки кожної виписки незалежно від того, за який період вона складена (за один, два, три, п'ять днів). Кількість зайнятих рядків журналу - ордєра №2 відомості №2 за кожен місяць має бути однаковим і дорівнювала кількості отриманих цей період виписок з банку. Як у журналі - ордері №2, так і відомості №2 суми записуються в розрізі кореспондуючих рахунків з дебетом і кредитом рахунки 51 Розрахункові рахунки raquo ;. Наявність цих показників за кожний звітний що і місяць дозволяє працівникам бухгалтерії аналізувати джерела надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок організації, контролювати цільове використання коштів, виконання зобов'язань перед бюджетом та іншими господарськими органами відповідно до затвердженого календарного графіку фінансових платежів, що розробляється організацією.
Висновок
У результаті проведеного дослідження, можна зробити наступні висновки.
Зберігання грошових коштів на рахунках у банках має велике значення, так як надійно забезпечується їх зберігання від розкрадань; контролюється використання за цільовим призначенням; полегшуються і прискорюються розрахунки між юридичними особами шляхом застосування безготівкових форм розрахунків.
При реєстрації юридичної особи, воно зобов'язане відкрити розрахунковий рахунок і повідомити номер рахунку в податкову інспекцію. Всі тимчасово вільні грошові кошти зберігаються в банку на розрахунковому рахунку, крім готівкових грошових коштів в касі.
Підприємство має право відкривати декілька розрахункових рахунків. Підприємство зобов'язане інформувати свою податкову інспекцію про всі відкриті розрахункових рахунках. Для відкриття розрахункового рахунку підприємство зобов'язане надати в банк ряд документів. Право першого підпису на банківських документах належить керівнику, другого підпису - головному бухгалтеру.
Стан...
