я чека до заповнення всіх його реквізитів категорично забороняється;
) Ніякі поправки в тексті чека не допускаються;
) При поданні власником рахунку спеціальної довідки про те, що організації не дозволено мати печатку, чек приймається без скріплення його відбитком друк;
) Підпис на зворотному боці чека в отриманні грошей відбирається банком тільки на іменному чеку;
) Корінці оплачених і зіпсованих чеків, а також зіпсовані чеки чекодавець зобов'язаний зберігати не менше трьох років;
) Одночасно з складанням чека повинні бути заповнені всі реквізити корінця чека;
) При закритті рахунку його власник зобов'язаний подати в банк заяву і прикласти до нього чекові книжки з рештою невикористаними чеками і корінцями, в яких зазначаються номери чеків.
На кожну отриману суму в банку в бухгалтерії ТОВ ??laquo; Світанок виписується прибутковий касовий ордер на ім'я одержувача грошей із зазначенням номера чека. Квитанція прибуткового ордера прикладається до виписці банку, а сам прибутковий ордер - до касового звіту.
При цьому здійснюється наступна проводка:
Дт 50 Каса Кт 51 Розрахункові рахунки .
У ТОВ ??laquo; Світанок використовуються різні форми безготівкових розрахунків, при яких застосовуються різні банківські розрахункові документи:
- платіжні доручення;
- платіжні вимоги;
- акредитиви;
- розрахункові чеки та ін.
Платіжні доручення являє собою письмове розпорядження власника рахунку на списання грошей з його рахунку та зарахування їх на рахунок одержувача.
Воно застосовується в основному за нетоварними операціями, для перерахування до бюджету податків, утриманих із оплати праці працівників, для оплати рахунків організації зв'язку зи послуги, для розрахунків з органами майнового, соціального та медичного страхування та в інших випадках.
Розрахунки за допомогою платіжних доручень здійснюються за домовленістю сторін і по товарних операціях, які можуть бути строковими, достроковими і відстроченими.
Платіжні доручення дійсні протягом 10 днів з дня виписки. Вони, як і інші банківські документи, заповнюються на комп'ютері без виправлень і підчисток, друкуються на бланку форми № С - 09-1.
При розрахунках платіжними дорученнями розрахунки у постачальників відбивають як реалізацію продукції, тобто із застосуванням рахунків 45 Товари відвантажені raquo ;, 62 Розрахунки з покупцями і замовниками raquo ;, 90 Продажі та ін.
Покупець використовує рахунки 60 Розрахунки з постачальниками та підрядниками raquo ;, 51 Розрахункові рахунки та ін.
Платіжне доручення приймається банком від платника до виконання лише за наявності коштів на рахунку.
На вартість відпущеної продукції за оптовими цінами постачальник робить таку бухгалтерську запис:
Дт 62 Кт 90/1.
Фактичну собівартість реалізованої продукції списують наступним проведенням:
Дт 90/2 Кт 43.
Виручку, що надійшла в порядку планових платежів, оформляють наступній записом:
Дт 51 Кт 62.
Платіжні вимоги використовується ТОВ ??laquo; Світанок для розрахунків за продукцію та послуги, розрахунків з бюджетом, органами соціального страхування та ін.
Платіжна вимога є розпорядження власника рахунку банку на перерахування грошових коштів з його розрахункового рахунку на рахунок отримувача грошей. У ньому обов'язково вказують призначення які підлягають перерахуванню сум.
Платіжна вимога передається до установи банку платника в порядку наступного акцепту після отримання одержувачем товарно - матеріальних цінностей або наданих йому послуг. Разом з тим він може виписуватися і для попередньої оплати рахунків постачальників.
Платіжні вимоги оформляють на суму не менше граничної величини, встановленої для банківських операцій по безготівковому розрахунку.
Платежі менш цієї суми здійснюють поштовими переказами. Не обмежується сума переказів на ім'я окремих громадян належних особисто ним коштів на ім'я інших організацій, де немає кредитних установи.
При розрахунках платіжними вимогами операції з розрахунку в постачальників і покупців відбивають на рахунках бухгалтерського облік таким же чином, як і при розрахунках, платіжними дорученнями.
Розрахунковий чек містить письмове доручення власника рахунку (чекодав...
