розрахункового рахунку підприємства відображається у банківських виписках з розрахункового рахунку. Банківська виписка є другим екземпляром особового рахунку підприємства в банку.
З розрахункового рахунку здійснюються всі платежі підприємства: оплата постачальникам за матеріали, погашення заборгованості бюджету, органам соціального страхування, отримання в касу для видачі заробітної плати, матеріальної допомоги, премії тощо підприємство періодично (у встановлені банком терміни) одержує вигоду від банку виписку з розрахункового рахунку, тобто перелік вироблених їм за звітний період операцій. Виписка банку заміняє собою регістр аналітичного обліку і служить підставою для бухгалтерських записів. Помилково зараховані чи списані з розрахункового рахунку суми приймаються на рахунок Розрахунки за претензіями raquo ;, а банку негайно повідомляється про такі суми для внесення виправлень. У наступних виписках банк вносить виправлення, а в бухгалтерському обліку підприємства заборгованості списуються. На полях перевіреної виписки проти суми операцій і в документах проставляються коди рахунків, кореспондуючих з рахунком Розрахунковий рахунок raquo ;, а на документах вказується ще й порядковий номер його запису у виписці. Ці дані необхідні для контролю за рухом грошових засобів автоматизації навчальних робіт, довідок, перевірок і подальшого зберігання документів.
Синтетичний облік операцій по розрахунковому рахунку бухгалтерія підприємства веде на рахунку 51 Розрахункові рахунки raquo ;. Це активний рахунок, по дебету якого записуються залишок вільних грошових коштів підприємства на початок місяця, надходження готівки з каси підприємства, грошових коштів, зараховані від покупців продукції, замовників, дебіторів, отримані позички. За кредитом цього рахунки відбиваються кошти, перераховані в погашення заборгованості підприємства постачальникам матеріальних цінностей (послуг), підрядчикам за виконані роботи, бюджету, банку за отримані позички, органів соціального страхування та іншим кредиторам, а також суми, видані підприємству готівкою в касу.
Для відображення оборотів за кредитом рахунка Розрахунковий рахунок служить журнал - ордер №2. Обороти по дебету цього рахунки записуються у різних журналах - ордерах і, крім того, контролюються декларації №2. Як у журналі - ордері №2, так і у відомості №2 суми записуються у розмірі кореспондуючих рахунків з дебетом і кредитом рахунки Розрахункові рахунки raquo ;. Наявність цих показників за кожний звітний що і місяць дозволяє рахунковим працівникам аналізувати джерела надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок підприємства, контролювати цільове використання коштів, виконання зобов'язань перед бюджетом.
Список використаної літератури
1. Цивільний кодекс Російської Федерації. Частина перша від 14.11.2013 №51-ФЗ, частина друга від 30.01.2014 №14-ФЗ, частина третя від 01.01.2014 №146-ФЗ, частина четверта 01.09.2013 №230-ФЗ.
. Податковий кодекс Російської Федерації. Частини перша і друга.- М .: Видавництво Омега-Л raquo ;, 2014. - 838 с.
3. Трудовий кодекс РФ від 01.01.2014 №197-ФЗ.
. Федеральний закон Російської Федерації Про бухгалтерський облік від 06.12.2011 р №402-ФЗ
5. Положення про платіжну систему Банку Росії" (затв. Банком Росії 29.06.2012 №384-П) (ред. Від 25.10.2013) (Зареєстровано в Мін'юсті Росії 04.07.2012 №24797)
6. Положення Банку Росії від 19 червня 2012 №383-П Про правила здійснення переказу грошових коштів raquo ;.
7. Наказ ФНС Росії від 03.10.2012 №ММВ - 7-8/662 @ (ред. Від 02.12.2013) Про затвердження форм документа про виявлення недоїмки, вимоги про сплату податку, збору, пені, штрафу, відсотків, а також документів , використовуваних податковими органами при застосуванні забезпечувальних заходів і заходів стягнення заборгованості по обов'язкових платежах в бюджетну систему Російської Федерації raquo ;.
8. План рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій та Інструкція по його застосуванню: затв. наказом Мінфіну РФ від 31.10.2000 р № 94н (з урахуванням зм. І доп.)
. Астахов В.П. Теорія бухгалтерського обліку: навч. посібник/В.П.Астахов.- 9-е изд., Перераб. і доп.- М .; Ростов н/Д: МарТ, 2012. - 574 с.
. Кондраков Н.П. Бухгалтерський облік: підручник/Н.П. Кондраков.- М .: ИНФРА-М, 2012. - 592 с.
11.Кувшінов М.С. Бухгалтерський облік. Експрес-курс. Навчальний посібник. Гриф УМО МО РФ. М .: КноРус lt; http: //my-shop/shop/producer/102/sort/a/page/1.htmlgt ;, 2011. - 320 с.
.Латипова О.В., Чаю В.Т. Бухгалтерський облік. Навчальний посібник. Гриф МО РФ. М .: КноРус lt; http: /...
