ця вимогу про оплату чеків;
. Банк, що обслуговує організацію-чекодавця, перераховує кошти зі спеціального рахунку чекодавця банку, яка подала вимогу про оплату чеків;
. Банк, що обслуговує організацію-чекодержателя, отримавши перераховані йому грошові кошти, зараховує їх на рахунок чекодавця.
Малюнок 6. Схема розрахунків чеками
Чек оплачується в повній сумі, на яку він виписаний. Якщо всі чеки у чековій книжці використані, а ліміт суми не вичерпаний, банк за бажанням?? підприємства може видати нові чеки на суму невикористаних коштів або перерахувати залишок невикористаних коштів зі спеціального рахунку на розрахунковий рахунок організації.
Чекова книжка, по якій встановлено ліміт розрахунків, називається лімітованої чекової книжкою. За такою книжці крім ліміту встановлюється також термін її дії. Ліміт встановлюється в розмірі суми коштів, які перебувають на спеціальному рахунку. Якщо банк гарантує оплату чеків при тимчасовій відсутності у клієнта коштів на спеціальному рахунку в межах певної суми за домовленістю сторін, тобто фактично буде кредитувати клієнта, то така чекова книжка називається нелімітованої.
2.4 Оформлення банком операцій по розрахунковому рахунку
Рух грошових коштів на розрахунковому рахунку організації, тобто їх зарахування і списання, оформляється банківською випискою.
Обов'язковими реквізитами цього документа є:
номер розрахункового рахунку клієнта;
входить залишок (тобто залишок грошових коштів на рахунку на початок робочого дня в банку);
дата попередньої виписки і залишок на кінець цього дня (він називається що походить і проставляється як вхідний залишок у наступну банківську виписку); дата попередньої виписки необхідна бухгалтеру підприємства для того, щоб переконатися, всі або не всі банківські виписки отримані організацією.
У виписці два стовпчики призначені для сум, що зараховуються на розрахунковий рахунок організації і списуються з нього протягом робочого дня. При цьому слід мати на увазі, що для організації і банку поняття дебет і кредит стосовно до розрахункового рахунку означають різне. Для організації розрахунковий рахунок активним рахунком і надходження грошових коштів на рахунок означає дебет (прихід), а списання грошових коштів з рахунку означає кредит (витрата). Розрахунковий рахунок організації для банку є джерелом грошових коштів, тобто пасивним рахунком. Отже, будь-яке надходження грошей на рахунок організації означає для банку збільшення цього джерела і тому проходить за кредитом рахунка, а списання грошей з рахунку організації для банку є зменшенням джерела і проходить за дебетом рахунка. Бухгалтер організації, обробляючи банківські виписки, повинен у себе в обліку всі суми, зазначені в колонці кредит raquo ;, вважати приходом (тобто дебетом) організації, а всі суми, проставлені в колонці дебет вважати витратою організації (тобто кредитом).
Наприкінці виписки проставляється вихідний залишок (залишок на кінець дня).
Бухгалтер повинен при обробці виписок контролювати, щоб така ж сума стояла в наступній банківській виписці як входить залишок (залишок на початок робочого дня).
У спеціальній колонці проставляються номери платіжних документів. Всі платіжні та інші виправдувальні документи додаються до виписок банку, що видаються клієнтам. Бухгалтер організації звіряє все проставлені у виписці суми з сумами, зазначеними в виправдувальних документах. При обробці банківських виписок проти кожної суми проставляється номер кореспондуючого рахунку, що означає, з якого рахунку ця сума зарахована або на який рахунок вона списана.
2.5 Бухгалтерський облік операцій по розрахунковому рахунку та інших рахунках у банках на підприємстві ТОВ ??laquo; Вікна
Для виконання безготівкових розрахунків у компанії ТОВ ??laquo; Вікна відкритий обов'язковий розрахунковий рахунок у банку. Основна форма розрахунків - за допомогою платіжних доручень (Додаток 8).
Для обліку наявності і руху грошових коштів організації, що зберігаються в банках, використовуються активні рахунки 51 Розрахункові рахунки і 55 Спеціальні рахунки в банках .
За дебетом цих рахунків відображаються надходження грошових коштів, за кредитом - їх списання. Операції по руху грошових коштів на рахунках організації відображаються в бухгалтерському обліку на підставі банківських виписок і прикладених до них грошово-розрахунко...
