по гарантійного депозиту грошей: 3195.
Розглянемо кореспонденцію рахунків бухгалтерського обліку вкладних (депозитних) операцій банку з юридичними особами.
Таблиця 2.2.1 - Кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку вкладних (депозитних) операцій банку з юридичними особами
ОпераціяДебетКредіт1. При укладанні договору вкладу (депозиту): Прихід 99132 «Вимоги до клієнтів з надання коштів» - на суму требованій1.1 Надходження грошових коштів на рахунок з обліку вкладів (депозитів)?? білоруських рубляхсчет корпоративного кліентасчет з обліку вкладів (депозитів) Витрата 99132 «Вимоги до клієнтів з надання коштів» - на суму виконаних або припинених требованій1.2 Надходження коштів за залученим вкладом (депозитом) в іноземній валюте6101 «субкорреспондентские рахунку філії для розрахунків віноземній валюті »« Розрахунки за іншими операціями »1.2.1 Відображення суми вкладу (депозиту): 3819« Розрахунки за іншими операціями », рахунок корпоративного кліентасчета з обліку вкладів (депозитів) Витрата 99132« Вимоги до клієнтів з надання коштів »- на суму виконаних або припинених требованій.2. Нарахування процентних витрат відповідно до умов договорав білоруських рублях в іноземній валюті одночасно в білоруських рубляхсчета процентних витрат; 6901 «Валютна позиція»; рахунки процентних расходовсчета нарахованих процентних витрат; рахунки нарахованих процентних витрат; 6911 «Рублевий еквівалент валютної позиції» 3. Перерахування банком (капіталізація) відсотків у встановлені відповідним договором срокі3.1. У білоруських рублях: 3.1.1 якщо здійснювалося нарахування процентних расходовсчета нарахованих процентних расходовсчет корпоративного клієнта - при перерахуванні, рахунок з обліку вкладів (депозитів) - при капіталізацііОпераціяДебетКредіт3.1.2 якщо нарахування процентних витрат не здійснювалося рахунки процентних расходовсчет корпоративного клієнта - при перерахуванні, рахунок по обліку вкладів (депозитів) - при капіталізаціі3.2 В іноземній валюте3.2.1 якщо здійснювалося нарахування процентних витрат рахунки нарахованих процентних расходовсчет корпоративного клієнта, 6101 «субкорреспондентские рахунку філії для розрахунків в іноземній валюті» 3.2.2 якщо нарахування процентних витрат не здійснювалося одночасно в білоруських рубл6901 «Валютна позиція» рахунки процентних расходовсчет корпоративного клієнта, +6101 «субкорреспондентские рахунку філії для розрахунків в іноземній валюті» +6911 «Рублевий еквівалент валютної позиції» 3.2.3. якщо здійснювалося нарахування процентних витрат в іноземній валюті, а сплата здійснюється в білоруських рубляхв іноземній валюті одночасно в білоруських рубляхсчета нарахованих процентних витрат; 6911 «Рублевий еквівалент валютної позиції» 6901 «Валютна позиція»; рахунок корпоративного кліента4. Повернення корпоративному клієнту суми вкладу (депозиту) та належних процентов4.1. в білоруських рубляхсчет з обліку вкладів (депозитів) рахунок корпоративного кліента4.2. в іноземній валюті: рахунок з обліку вкладів (депозитів) рахунок корпоративного клієнта, +6101 «субкорреспондентские рахунку філії для розрахунків в іноземній валюті»
2.3 Методика розрахунку та бухгалтерський облік нарахування відсотків за вкладами (депозитами) юридичних і фізичних осіб
Розмір відсотків, виплачуваних по вкладним операціям ВАТ «Белагропромбанк» визначається відповідним договором. Якщо інше не встановлено умовами договору банківського вкладу (депозиту), поточного (розрахункового) банківського рахунку, відсотки по вкладному, поточного (розрахунковому) банківському рахунку нараховуються банком за період з дня надходження грошових коштів на рахунок включно по день, що передує дню повного повернення всієї суми грошових коштів знаходиться на рахунку.
При нарахуванні відсотків по вкладним, поточним (розрахунковим) банківських рахунків фізичних осіб кількість днів у році приймається рівним 365 (366 у високосному році). При цьому відсотки нараховуються за кожний календарний день року, виходячи з фактичного залишку на вкладному, поточному (розрахунковому) банківському рахунку. Якщо день настання строку повернення строкового або умовного вкладу припадає на неробочий день, то датою настання терміну повернення вкладу вважається перший робочий день, наступний за неробочим днем. У цьому випадку відсотки за неробочі дні нараховуються за ставкою, що діяла за вкладом в останній робочий день.
Розрахунковий період для нарахування відсотків по вкладних рахунках фізичних осіб - один календарний місяць з дня внесення грошових коштів вкладником на вкладний рахунок, якщо інше не встановлено договором банківського вкладу (депозиту).
За вкладних рахунках, за якими відповідно до умов договору банківського вкладу (депозиту) передбачена можливість продовження первісного терміну зберігання вкла...
