ду (пролонгація договору банківського вкладу (депозиту)), обчислення нового розрахункового періоду після продовження терміну зберігання ( пролонгації договору банківського вкладу (депозиту)) починається з дня, наступного за днем ??закінчення попереднього терміну зберігання грошових коштів на вкладному рахунку. Якщо день закінчення початкового терміну зберігання грошових коштів на вкладному рахунку припадає на неробочий день, то передбачене умовами договору банківського вкладу (депозиту) продовження терміну зберігання (пролонгація договору банківського вкладу (депозиту)) здійснюється в перший робочий день, наступний за неробочим днем, а обчислення нового розрахункового періоду здійснюється з дати наступної за цим днем. Сплата відсотків раніше настання строку, зазначеного в договорі банківського вкладу (депозиту), поточного (розрахункового) банківського рахунку не допускається.
Операції по нарахуванню відсотків по вкладних рахунках у ВО «Введення вкладів» здійснюються:
щодня до початку роботи з вкладниками по залишках на початок дня - по вкладних рахунках, за якими необхідність нарахування відсотків визначена умовами договору (витікання кожного місяця з дня внесення суми вкладу на рахунок, закінчення початкового терміну зберігання, закінчення максимального терміну зберігання);
щомісяця після завершення роботи з вкладниками по залишках на кінець операційного дня - по вкладних рахунках, за якими необхідно здійснити нарахування процентних витрат і поточним (розрахунковим) банківських рахунків, за якими необхідність нарахування відсотків визначена умовами договору поточного ( розрахункового) банківського рахунку;
одноразово при зверненні вкладника - по вкладних рахунках при їх достроковому закритті, або в разі перерахунку відсотків;
одноразово при зверненні власника рахунку - за поточними (розрахунковим) банківських рахунків при їх закриття.
Відсотки по вкладним, поточним (розрахунковим) банківських рахунків можуть виплачуватися як готівковими коштами, так і шляхом безготівкового перерахування відповідно до законодавства Республіки Білорусь.
Виплата відсотків здійснюється відповідно до умов, визначених договором банківського вкладу (депозиту), поточного (розрахункового) банківського рахунку, шляхом:
причислення суми відсотків до залишку на вкладному, поточному (розрахунковому) банківському рахунку (капіталізація);
перерахування суми нарахованих відсотків на інший рахунок відповідно до заяви вкладника (власника рахунку);
видачі готівковими коштами на першу вимогу вкладника (власника рахунку) [4].
Розглянемо кореспонденцію рахунків бухгалтерського обліку нарахування відсотків при достроковому витребування суми вкладу (депозиту) до настання дати його повернення для фізичних осіб.
Таблиця 2.3.1 - кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку нарахування відсотків при достроковому витребування суми вкладу (депозиту)
ОпераціяДебетКредіт1 Повернення зайво нарахованих (виплачених) відсотків (при достроковому розірванні договору) 1.1 для вкладів в білоруських рублях347Х «Нараховані процентні витрати за вкладами (депозитами)», 34Х4 «Вклади (депозити) фізичних осіб» 8 099 « Інші процентні доходи »; 1.2. для вкладів в іноземній валюті одночасно на суму в білоруських рублях347Х «Нараховані процентні витрати за вкладами (депозитами)», 34Х4 «Вклади (депозити) фізичних осіб» 6911 «Рублевий еквівалент валютної позиції» 6901 «Валютна позиція» 8099 «Інші процентні доходи». ОпераціяДебетКредіт2 Нарахування та зарахування відсотків до суми вкладу (депозиту) 2.1 на суму процентів, за якими бухгалтерська проводка по нарахуванню не провадилась: - для вкладів в білоруських рублях - для вкладів в іноземній валюті одночасно на суму в білоруських рублях +9045 «Процентні витрати за вкладами ( депозитами) фізичних осіб »; 6901 «Валютна позиція»; 9045 «Процентні витрати за вкладами (депозитами) фізичних осіб» 347Х «Нараховані процентні витрати за вкладами (депозитами)»; 347Х «Нараховані процентні витрати за вкладами (депозитами)»; 6911 «Рублевий еквівалент валютної позиції» 2.2 на загальну суму належних до виплати процентов347Х «Нараховані процентні витрати за вкладами (депозитами)» 34Х4 «Вклади (депозити) фізичних осіб»
Розрахунковий період для нарахування відсотків по рахунках з обліку вкладів (депозитів) юридичних осіб у ВАТ «Белагропромбанк» встановлюється при використанні програмних технічних комплексів «Операційний день банку», «Операційний день банку в іноземній валюті« Vera » »- з останнього операційного дня місяця, що передує поточному місяцю, по передостанній операційний день поточного місяця, включаючи наступні за ним неробочі дні. В останній операцій...
