о і чистого грошових потоків рекомендується використовувати прямий і непрямий методи.
Зіставляючи фактичні дані по кожній статті надходження і витрачання грошових коштів з базовими даними (плану, попереднього періоду), можна зробити висновки щодо спроможності підприємства нарощувати грошові кошти в результаті своєї основної діяльності. Якщо результатом основної діяльності є не приплив, а відтік грошових коштів і ця ситуація повторюється з року в рік, то це може призвести в кінцевому підсумку до неспроможності підприємства, так як приплив грошових коштів від основної діяльності є основним стабільним джерелом і гарантом погашення зовнішнього боргу.
Таким чином, інформація про рух грошових коштів та виконання бюджету з припливу і відтоку грошових ресурсів дозволить керівництву ТОВ В«Альт-СВ» контролювати поточну платоспроможність підприємства, приймати оперативно коригувальні заходи щодо її стабілізації. br/>
7. Інформаційні технології, використовувані в процесі управління фінансовою діяльністю підприємства
Облік у ТОВ В«Альт-СВ» здійснюється автоматизованим способом з використанням продуктів 1С В«БухгалтеріяВ» і В«Зарплата і кадриВ».
У кожному звітному періоді циклічно повторюються наступні стадії обробки інформації:
Документування фактів господарської діяльності і формування внутримашинной бази даних.
Узагальнення облікової інформації, формування поточних регістрів і внутрішніх звітів.
Завершення звітного періоду та виготовлення бухгалтерської, податкової, статистичної та інших форм звітності.
Основними документами для введення первинної інформації є журнал операцій і журнал проводок.
У першому фіксують основні дані первинного документа.
У журналі проводок в хронологічній послідовності в розділі кожного документа вказують зміст операції, дебетуемого і кредитуються рахунки першого і другого порядку, суми і кількість враховується об'єкта.
Записи масиву інформації про господарські операції, зареєстровані на вході системи, дають імпульс руху оброблюваної інформації. У процедурі бухгалтерського обліку такий рух являє собою відображення облікових записів у регістрах. p align="justify"> Основним регістром, що використовуються для групування та узагальнення облікової інформації в систематичному порядку, є бухгалтерський рахунок. Інформаційна база складається з масиву вхідних залишків, оборотів по дебету і кредиту рахунків, субрахунків, об'єктів аналітичного обліку і вихідного сальдо. Дані видаються або в автоматичному режимі по мірі реєстрації бухгалтерських записів або за запитом користувача. p align="justify"> Інформаційна база, що зберігається в комп'ютері, є основним джерелом формування будь-яких аналітичних і синтетичних регістрів, оборотних відомостей. Облікові регістри в автоматизованому варіанті називають стандартними звітами. Вони можуть бути отримані в довільній послідовності, неодноразово у звітному періоді на будь-який момент, а також видаватися у вигляді фрагментованим інформації з потрібних об'єктах. p align="justify"> Форма регістрів відрізняється від традиційної, що обумовлено орієнтуванням на зручність сприйняття інформації з екрана монітора комп'ютера.
Після закінчення періоду розраховують підсумкові обороти і вихідне сальдо. Надалі реалізуються процедури закриття місяця, кварталу, року, регламентовані нормативною базою та галузевими інструкціями. Потім виконуються остаточні розрахунки і формується заключний баланс, інші звіти для всіх органів. p align="justify"> При переході до нового звітного періоду кінцеві залишки, а при необхідності і накопичувальні підсумки з початку року, кварталу автоматично переносять на наступну дату. p align="justify"> Таким чином, дана модель обліку звільняє бухгалтерську службу ТОВ В«Альт-СВ» від рутинної роботи, дозволяє головну увагу зосередити на контролі і аналізі ефективності діяльності.
Як вже говорилося вище, в центральній бухгалтерії ТОВ В«Альт-СВ» організовано 6 автоматизованих робочих місць (АРМ). p align="justify"> АРМ бухгалтера являє собою його робоче місце, оснащене персональним комп'ютером і пакетами прикладних програм, необхідних для виконання професійних завдань. p align="justify"> Крім ПЕОМ, АРМ бухгалтера включає в себе наступні компоненти:
Комплекс програм.
Навчальну систему з інтегрованими підказками, покажчиками і довідками, прикладами, системами контролю і виявлення помилок.
Сервісні засоби налаштування: алгоритми розрахунків бухгалтерських та технологічних параметрів, принтери, модем, сканер, ергономіка екранних форм та інші, а також кошти експлуатації АРМ у вигляді класифікаторів,...
