основну частину складає такий показник, як дебіторська заборгованість. У 2011 році ця частина склала 99,6% від усього обсягу оборотних активів. З кожним роком спостерігається підвищення цього показника. У 2012 р це показник підвищився на 0,5% і склав вісімдесят одна тисяча сімсот сорок сім тис. Руб. До 2013 року цей показник підвищився ще на 0,2% і склавши 81 946 тис. Руб., Зайняв 99,9% від усього обсягу оборотних коштів.
Такий показник, як грошові кошти та грошові еквіваленти також змінювався протягом аналізованого періоду. Якщо в 2011 році він становив 0,15% від загального обсягу оборотних кошти і дорівнював 107 тис. Руб., То до 2012 року відбувся спад цього показника на 214,7%. У 2013 році цей показник знизився ще більше і склав всього 0,003% (3 тис. Руб.) Про суми оборотних коштів.
Інші оборотні активи також мали тенденцію до зниження. У 2012 р вони склали 112 тис. Руб., Що на 75% менше показника попереднього року. До 2013 року ця величина знизилася ще на 300% і склала 28 тис.руб.
На малюнку 2.3 відображається наочна динаміка і структура оборотних активів.
Малюнок 2.3 - Склад, структура і динаміка оборотних активів ТОВ «Префект лад»
Розглянувши динаміку і структуру всіх показників активів підприємства можна зробити наступні висновки.
Структура оборотних коштів підприємства не відповідає принципам нормального функціонування підприємства, оскільки основну частку оборотних коштів становить дебіторська заборгованість (99,9%). Для нормальної фінансово-господарської діяльності виробничого підприємства доцільно вважати наступне співвідношення в структурі оборотних активів: 50% - МПЗ, 25% - дебіторська заборгованість, 25% - кошти й короткострокові фінансові вкладення. Тому структуру ТОВ «Префект лад» можна визнати незадовільною, оскільки занадто мала матеріальна база, крім того має місце збільшення дебіторської заборгованості на тлі низького питомої ваги найбільш мобільної частини оборотних активів (частка грошових коштів на кінець 2013 менше 1%), що говорить про втраті платоспроможності підприємства.
Розглянемо структуру пасивів підприємства (таблиця 2.4)
Таблиця 2.4 - Аналіз структури та динаміки джерел капіталу ТОВ «Префект лад» за 2011-2013 рр.
Ісочнікі капітала201120122013Ізмененіетис. руб.доля,% тис. руб.доля,% тис. руб.доля,% 2012/2011 тис. руб.2012/2011, частка,% 2013/2012 тис. руб.2013/2012 частка,% Власний капітал8154799,88181099,88184799,82630,3370,04Заемний капитал1220,21030,21530,2-19-18,45048,5Итого81669100,081913100,082000100,02440,3870,1
На малюнку 2.4 наочно відображено структуру джерел капіталу.
Малюнок 2.4 - Склад, структура і динаміка капіталу ТОВ «Префект лад»
Виходячи з таблиці 2.4 і малюнка 4, можна зробити висновок про те, що у ТОВ «Префект лад» основну питому вагу в джерелах формування активів протягом усього аналізованого періоду становить власний капітал (99,8%). Висока частка власного капіталу свідчить про стійкий фінансовий стан підприємства і хороших потенційних можливостях отримання кредитів і позик. Одна, занадто велика частка власних коштів у загальній сумі капіталу насторожує, оскільки це може означати про небажання або невміння керівництва підприємства використовувати позикові кошти. Це обмежує можливості розширення господарської діяльності, веде до уповільнення оборотності капіталу і, в кінцевому підсумку, до падіння його рентабельності.
Таким чином, за результатами проведеного аналізу можна зробити висновок про стабільне становище ТОВ «Префект лад». Компанія тримає на рахунках мінімально необхідну суму грошових коштів, які потрібні для поточної оперативної діяльності. Ця сума - страховий запас, необхідний для покриття короткочасної незбалансованості грошових потоків.
. 2 Аналіз ліквідності та платоспроможності ТОВ «Префект-буд»
Одним з основних показників, що характеризують фінансову стійкість підприємства, є платоспроможність. Оцінка платоспроможності здійснюється на основі характеристики ліквідності активів підприємства.
Аналіз ліквідності організації - це процес, що складається з двох послідовних етапів. Перший етап полягає в порівнянні коштів по активу і пасиву. Активи групуються за ступенем їх ліквідності і розташовуються в порядку убування ліквідності. Пасиви ж у свою чергу, групуються за термінами їх погашення і розташовуються в порядку зростання їх термінів. Зіставлення цих угруповань дозволить нам визначити наближений характер ліквідності підприємства. Для більш точного визначення ліквідності підприємства необхідно перейти до другого етапу аналізу. Він включає в себе розраху...
