3684705 тис. Руб. На даний момент у фірми достатньо коштів для погашення термінових зобов'язань.
На кінець року виявлено перевищення короткострокових пасивів (П2) над сумою бистрореалізуемих активів (А2), тобто платіжний недолік склав 5002715 тис. руб. Це говорить про те, що короткострокові пасиви не можуть бути погашені коштами в розрахунках на кінець звітного року.
Повільно реалізовані активи (А3) перевищують довгострокові пасиви (П3), як на початок, так і на кінець періоду, відповідно, на 3511675 тис. руб. і 4771344 тис. руб. Однак, платіжний надлишок, через його низьку ліквідність, не може бути спрямований на покриття короткострокових зобов'язань. Виконання даного нерівності говорить про те, що підприємство має перспективну ліквідність.
Наявність важкореалізованих активів (А4) перевищує постійні пасиви (П4) на 582500 тис. руб. на початок періоду, це означає, що вартості власного капіталу аніскільки не залишається для поповнення оборотних коштів, які доведеться поповнювати переважно за рахунок затримки погашення кредиторської заборгованості за відсутності власних коштів для цих цілей. Але на кінець періоду ситуація змінилася, і постійні пасиви перевищили важкореалізовані активи на 3453334 тис. Руб., Що свідчить про те, що підприємство володіє власними оборотними коштами.
Виходячи з цього, можна охарактеризувати ліквідність балансу як недостатню, бо не задовольняються умови абсолютної ліквідності. У компанії недостатньо коштів для покриття найбільш термінових зобов'язань абсолютно і найбільш ліквідних активів.
Табл. 5 Оцінка спроможності підприємства
№ПоказателіСпособ расчетаНормальное значеніеВелічіна коефіцієнтів (в частках одиниці) На початок періодаНа кінець періодаОткл.1Общій показник платоспроможності 0,961,540,582Коеффіціент абсолютної ліквідності 0,400,790,393Коеффіціент «критичної оцінки» Допустиме значення:; оптимальне: 0,400,790,394Коеффіціент поточної ліквідності Необхідне значення:, оптимальне значення: 1,372,050,685Коеффіціент маневреності функціонуючого капіталу Зменшення показника в динаміці - позитивний факт2,661,20-1,466Доля оборотних коштів в активах 0,920,980,067Коеффіціент забезпеченості власними коштами - 0,060,260,328Коеффіціент відновлення платоспроможності, t=12 Не менш 1,0-0,86-9Коеффіціент втрати платоспроможності, t=12 Не менш 1,0-0,77-
Розрахунок показників на початок періоду:
=0,96; L1 lt; 1,0;
=0,40; 0,1 lt; L2 lt; 0,7;
=0,40; L3 lt; 0,7;
=1,37; L4 lt; 2,0;
=2,66;
=0,92; L6 gt; 0,5;
=- 0,06; L7 lt; 0,1.
Розрахунок показників на кінець періоду:
=1,54; L1 gt; 1,0;
=0,79; 0,1 lt; L2 gt; 0,7;
=0,79; L3 gt; 0,7;
=2,05; L4 gt; 2,0;
=1,20;
=0,98; L6 gt; 0,5;
=0,26; L7 gt; 0,1;
=0,86; L8 lt; 1,0;
=0,77; L9 lt; 1,0.
Аналіз розрахунків:
Загальний показник платоспроможності на початок періоду нижче норми (L1 lt; 1,0), це означає, що підприємство є неплатоспроможним. І коефіцієнт відновлення платоспроможності також нижче норми (L8 lt; 1,0), значить у підприємства не було на тоймомент реальної можливості відновити свою платоспроможність в стислі терміни. Але, незважаючи на це, є позитивна динаміка, загальний показник на кінець періоду став вище норми (L1 gt; 1,0).
Відхилення коефіцієнт абсолютної ліквідності є позитивним (0,39), що свідчить про те, що підприємство в силі розрахуватися з кредиторами в даний момент. Зростанню коефіцієнта абсолютної ліквідності сприяло зростання довгострокових джерел фінансування і зниження рівня необоротних активів (на 580126 тис. Руб.), Дебіторської заборгованості (на 1266619 тис. Руб.), Короткострокових зобов'язань (на 404890 тис. Руб.)
Коефіцієнт «критичної оцінки» допомагає оцінити можливість погашення фірмою короткострокових зобов'язань у разі критичного становища, коли не буде можливості продати запаси. Цей коефіцієнт на початок періоду нижче норми (L3=0,40), це означає, що грошові кошти і майбутні надходження від поточної діяльності не покривали поточних боргів підприємства. На коней періоду ситуація змінилася, коефіцієнт знаходиться в рамках норми (L3=0,79), цьому сприяло зростання забезпеченості запасів власними оборотними засобами (на 4080834 тис. Руб.) І довготривалими кредитами і позиками (на 174606 тис. Руб. ), для чого залучалися довгострокові кредиту і позики.
Коефіцієнт поточної ліквідності на початок періоду не відповідає рекомендованим нормативам, що свідчить про недостатні платіжних можливостях організації. Його зростанню сприяло зростання довгострокових джерел фінансування запасів і зниження рівня короткострокових зобов'язань на 404890 тис. Руб. Відповідно, зростання довгострокових джерел обумовлений...
