S (Ф) - трикомпонентний показник типу фінансової ситуації.
Розрахунки показників на кінець періоду:
) СОС=QF=3706017 - 252683=3453 334.
2) КФ=(Q + KT) -F=(3706017 + 3226564) - 252 683=6679 898.
) ВИ=(Q + KT + Kt) -F=(3706017 + 3226564 + 4990396) - 252 683=11 670 294.
) ЗЗ=стор.210 + стр.220=6 174 203 + 1 252=6 175 455.
5) +/- Фс=СОС - ЗЗ=3453334 - 6175455=- 2722 121.
6) +/- Фт=КФ - ЗЗ=6679898 - 6175455=504 443.
7) +/- Фо=ВІ-ЗЗ=11670294 - 6175455=5494 839.
8) S (Ф)=[S (+/- Фс), S (+/- Фт), S (+/- Фо)]=[0; 1; 1].
Аналізуючи дані таблиці, слід зазначити, що сума власних оборотних коштів за звітний період збільшилася на 4080834 тис. руб. Її збільшення в порівнянні з попереднім періодом свідчить про благополучному розвитку підприємства. Наявність власних оборотних коштів в достатній кількості дозволяє підприємству своєчасно погашати свої платіжні зобов'язання, забезпечувати безперебійне постачання матеріально-технічними засобами, а отже, забезпечувати ритмічну, нормальну роботу підприємства.
Видно, що відбулося збільшення запасів і витрат на 2418111 тис. руб., це може свідчити про:
- нарощуванні виробничого потенціалу організації;
- прагненні шляхом вкладення у виробничі запаси захистити грошові активи організації від знецінення під впливом інфляції;
нераціональність обраної господарської стратегії, внаслідок якої значна частина поточних активів иммобилизована в запаси, ліквідність яких може бути невисокою.
За даними таблиці можна зробити висновок, що підприємство на початок періоду перебувало в нестійкому фінансовому стані (S (Ф)=0,0,1), але, потім, видно, що на кінець періоду підприємство знаходиться в нормальної фінансової незалежності (S (Ф)=0,1,1).
криза ліквідність фінансовий управління
Табл. 5 Аналіз ліквідності підприємства
АКТІВПАССІВПлатежний надлишок або недостатокГруппа актіваСпособ расчетаНа початок періодаНа кінець періодаГруппа пассіваСпособ расчетаНа початок періодаНа кінець періодаНа початок періодаНа кінець періодаА1 Найбільш ліквідниеСтр.250 + стр.2602 684 +1095 055 363П1 Найбільш термінові обязательстваСтр.6201 079 1041 370 6581 605 0053 684 705А2 Швидко реалізовані актівиСтр.240 - П2 Короткострокові пассівиСтр.610 + стр.630 + Стр.6605 699 1805 002 715-5 699 180-5 002 715А3 Повільно реалізовані актівиСтр.210 + стр.220 + стр.230 + Стор.2706 567 7588 002 054П3 Довгострокові пассівиСтр.590 + стор.640 + Стр.6503 056 0833 230 7103 511 6754 771 344А4 Важкореалізовані актівиСтр.190832 809252 683П4 Постійні пассівиСтр.490250 +3093 706 017582 500-3 453 334Баланс1008467613310100Баланс1008467613310100
Це відбулося за рахунок поповнення джерел власних коштів (на 4080834 тис. руб.), скорочення дебіторської заборгованості (на 1266619 тис. руб.). Нормальна фінансова стійкість є найбільш бажаною для підприємства.
Розрахунки показників на початок періоду:
А1=24200 + 2659909=2684109;
А2=0;
А3=3756853 + 491 + 2500153 + 310261=6567758;
А4=832809;
П1=1079104;
П2=5699180 + 0=5699180;
П3=3051958 + 4125 + 0=3056083;
П4=250309.
Розрахунки показників на кінець періоду:
А1=257569 + 4797794=5055363;
А2=0;
А3=6 174 203 + 1 252 + 1 233 534 + 593 065=8 002 054;
А4=252683;
П1=1370658;
П2=4990396 + 12319 + 0=5002715;
П3=3226564 + 4146 + 0=3230710;
П4=3706017.
Результат розрахунків за даними балансу ГК «Рольф» показує, що в цій компанії порівнянність підсумків груп по активу і пасиву має наступний вигляд:
Абсолютна ліквідність А1 gt; П1, А2 gt; П2, А3 gt; П3, А4 lt; П4
На початок періоду А1 gt; П1 [1], А2 lt; П2 [0], А3 gt; П3 [1], А4 gt; П4 [0]
На кінець періоду А1 gt; П1 [1], А2 lt; П2 [0], А3 gt; П3 [1], А4 lt; П4 [1]
Дані таблиці свідчать про те, що у звітному періоді підприємство не мало абсолютною ліквідністю. Найбільш ліквідні активи (А1) значно більше суми кредиторської заборгованості (П1), платіжний надлишок склав на початок періоду 1605005 тис. Руб., На кінець періоду ...
