ні з 2012 роком на 3 856 тис. руб. або на 11,1%. Дебіт?? РСЧА заборгованість включає заборгованість за товари та послуги, термін оплати яких не настав або прострочений, заборгованість по розрахунках з бюджетом при переплаті податків та інших обов'язкових платежів, з персоналом, підзвітними особами, за отриманими векселями. Вона включає так само дебіторів за претензіями і спірним боргами. Так як дебіторська заборгованість завжди відволікає кошти з обігу, то її збільшення позначає їх неефективне використання і веде до напруженого фінансового стану. А це означає, що на досліджуваному підприємстві необхідно посилити контроль фінансових служб за оборотністю коштів у розрахунках, забезпеченням своєчасної інкасації дебіторської заборгованості, контроль за покупцями платіжної дисципліни.
Спостерігається зростання грошових коштів в 2012 році в порівнянні з 2011 роком на 2 380 тис. руб. або в 3 рази, а в 2013 році в порівнянні з 2012 роком спостерігається їх різке зниження на 1 926 тис. руб. або на 56,4%. Збільшення грошових коштів позначає грамотне управління ними, що веде до зростання платоспроможності підприємства, отриманню додаткового доходу, тобто виконання найважливішої задачі фінансової роботи. Їх різке зменшення позначає що ТОВ «Антарес» необхідно сконцентрувати увагу на управлінні грошовими коштами, яке включає визначення часу обігу грошових коштів та їх оптимального рівня, аналізу грошових коштів та їх прогнозування, контроль за грошовими потоками, забезпеченню постійної платоспроможності організації.
Система формування оборотних коштів досліджуваного підприємства впливає на швидкість їхнього обігу і ефективність використання.
Надлишок оборотних коштів означає, що частина капіталу не діє і не приносить доходу. Разом з тим недолік оборотного капіталу буде гальмувати хід виробничого процесу, уповільнюючи швидкість господарського обороту коштів даного підприємства.
Кон'юнктура ринку постійно змінюється, тому потреби досліджуваного підприємства в оборотних коштах нестабільні. Покрити ці потреби тільки за рахунок власних джерел стає практично неможливим. Тому основним завданням управління процесом формування оборотних коштів є забезпечення ефективності залучення позикових коштів.
Аналіз складу і структури джерел формування оборотного капіталу по ТОВ «Антарес» представлено в таблиці 2.3.
Таблиця 2.3 - Джерела формування оборотного капіталу по філії «Антарес» за 2011 - 2013 рр.
Власні оборотні средства2011 год2012 год2013 годтис.руб.уд.вес у% тис.руб.уд.вес у% тис.руб.уд.вес у% статутного капітал100,06100,03100,03добавочний капітал1353892, 442449778,512857592,19резервний капітал ------ відкладені податкові зобов'язання ------ нерозподілений прібиль11067,55670221,48244977,80ітого власних оборотних средств14644-31199-30994 -
Наочно дані таблиці 2.3. представимо у вигляді малюнка 2.4.
Малюнок 2.4 - Джерела формування оборотного капіталу по філії «Антарес» за 2011 - 2013 рр.
Відхилення в тис. руб .: 2012 рік щодо відношенню до 2011 року
Додатковий капітал:
- 13538=10959 тис. руб.
Нерозподілений прибуток:
- 1106=+5596 тис. руб.
Разом власних оборотних коштів:
- 14644=16555 тис. руб.
рік по відношенню до 2012 року
Додатковий капітал:
- 24497=4078 тис. руб.
Нерозподілений прибуток:
- 6702=17795 тис. руб.
Разом власних оборотних коштів:
- +31199=- 205 тис. руб.
рік по відношенню з 2011 році
Додатковий капітал:
- 13538=15037 тис. руб.
Нерозподілений прибуток:
- 1106=23391 тис. руб.
Разом власних оборотних коштів:
- 14644=16350 тис. руб.
Відхилення в динаміці (у%):
рік по відношенню до 2011 року
Додатковий капітал:
, 51 - 92,44=- 13,93%
Нерозподілений прибуток:
, 48 - 7,55=13,93%
рік по відношенню до 2012 року
Додатковий капітал:
, 19 - 78,51=13,68%
Нерозподілений прибуток:
, 80 - 21,48=- 13,68%
рік по відношенню з 2011 році
Додатковий капітал:
, 19 - 92,44=- 0,25%
Нерозподілений прибуток:
, 80 - 7,55=0,25%
Аналізуючи дані таблиці 2.3. видно, що розмір додаткового капіталу в 2012 році в порівнянні з 2011 роком збільшився на 10959тис. руб. в сумі, а його питома вага зменшилася на 13,93%, в 2013 році в порівнянні з 2012 роком додатковий капітал збільшився на 4 078 тис. руб., а питома вага збільшилася на 13,68%. Порівнюючи 2013 рік з 2011 роком видно, що досліджуваний капітал збільшився на 15037 тис. Руб. в сумі, а його питома вага зменшилася на 0,25%.
Порівнюючи розмір нерозподіленого прибутку в 2012 році в порівнянні з 2011 роком, видно збільшенн...
