я на 5 596 тис. руб. в сумі і збільшення питомої ваги на 13,93%, в 2013 році в порівнянні з 2012 роком даний показник в сумі збільшився на 17795 тис. руб., а питома вага зменшилася на 13,68%. Порівнюючи 2013 рік з 2011 роком спостерігається різке збільшення даного показника на 23391 тис. Руб. в сумі і збільшення питомої ваги на 0,25%.
Результат і кінцева мета господарської діяльності комерційної організації - прибуток. Після податкових виплат утворюється прибуток, що залишається в її розпорядженні. Збільшення нерозподіленого прибутку ТОВ «Антарес» з якої формуються: резервний капітал (фонд) та інші аналогічні резерви, а також фонд накопичення і фонд споживання.
Аналіз позикових і додаткових залучених коштів по ТОВ «Антарес» проведено в таблиці 2.4.
Аналізуючи дані таблиці 2.4 видно, що частка кредиторської заборгованості в тому числі, перед постачальниками і підрядчиками, перед персоналом організації, перед державними позабюджетними фондами, по податках і зборах, перед іншими кредиторами в сукупності в 2012 році по порівняно з 2011 роком зросла на 35 670 тис. руб. або в 4 рази, а в 2013 році в порівнянні з 2012 роком +3562 тис. руб. або на 7,5%.
Сума короткострокових кредитів і позик в 2012 році в порівнянні з 2011 роком збільшилася на 9842 тис. руб. або в 4 рази, в 2013 році в порівнянні з 2012 роком їх частка в сумі зменшилася на 1940 тис. руб. або на 15,1%.
Таблиця 2.4 - Структура позикових і додатково залучених оборотних коштів ТОВ «Антарес» за 2011 - 2013 рр.
Позикові і додатково залучені оборотні средства2011 год2012 год2013 годуд.вес у% уд.вес у% уд.вес у% Кредиторська заборгованість, у тому числі: 21,1118,5622,23поставщікі і подрядчікі19,3219, 624,57перед персоналом організаціі1,911,040,85перед державними позабюджетними фондамі0,850,670,41по податках і сборам1,841,031,54прочіе кредітори15,0216,1714,92Краткосрочние кредити і займи10,8111,4217,74Ітого позикових і додатково залучених оборотних коштів ---
В обороті досліджуваного підприємства, крім власних і прирівняних до них фінансових ресурсів, знаходяться позикові кошти, основу яких складають короткострокові кредити банків, а так само інших кредиторів.
Залучення позикових коштів по ТОВ «Антарес» покриває тимчасову додаткову потребу організації, що обумовлено як об'єктивними причинами, пов'язаними з її роботою, так і виниклими порушеннями вартісного механізму обігу капіталу. Незначне збільшення кредиторської заборгованості свідчить про порушення розрахунково - платіжної дисципліни та є наслідком недотримання організацією термінів оплати продукції та розрахункових документів.
оборотний капітал фінансування ліквідність
2.2 Ризики ліквідності і політика управління оборотним капіталом в ТОВ «Антарес»
Проведений аналіз бухгалтерської звітності показав, що фахівці в основному справляються з завданнями управління фінансами підприємства.
Політика фінансування оборотного капіталу в ТОВ «Антарес» являє собою частину загальної політики управління капіталом, що полягає в оптимізації обсягу і складу фінансових джерел його формування з позицій забезпечення ефективного використання власного капіталу і достатньої фінансової стійкості організації.
Щокварталу за даними фінансової звітності в ТОВ «Антарес» проводиться аналіз ліквідності балансу і фінансової стійкості організації.
Такий аналіз дозволяє визначити забезпеченість активів джерелами фінансування.
За ліквідності активи і пасиви підрозділяють наступним чином.
А1 - найбільш ліквідні активи, рядок 250+ рядок 260 балансу
А2 -бистрореалізуемие активи, рядок 240
А3 - повільно реалізовані активи сума рядків 210 + 220 + 230 + 270
А4 - важкореалізовані активи, рядок 190
П1 -найбільш термінові зобов'язання, рядок 620
П2 - короткострокові зобов'язання, сума рядків 610 + 630 + 670
П3 -Довгострокові пасиви, сума рядків 590 + 640 + 650 + 660
П4 - постійні пасиви, рядок 490
Таблиця 2.5 - Баланс ліквідності ТОВ «Антарес», 2013р.
Група статей балансаПокритіе (активи), тис.руб.Группа статей балансаСумма зобов'язань (пасивів), тис.руб.на початок періодаНа кінець періодана початок періодана кінець периодаА1150450П193196135А220244505П222003500А31933322211П379156828А458305170П4790315623
Для абсолютно ліквідного балансаДля організації ТОВ «Антарес» А1 gt; П1450 lt; 6135А1 lt; П1не виполненоА2 gt; П24505 gt; 3500А2 gt;П2в...
