ьтатах прямого і непрямого аналізу руху грошових коштів, керівництво організації може скорегувати свою фінансову політику у відносинах з дебіторами і кредиторами, приймати рішення по формуванню оптимальних обсягів виробничих запасів, створення резервів, реінвестування прибутку, її розподіл і споживанню з урахуванням наявних фінансових можливостей і рівня забезпеченості грошовими ресурсами.
фінансовий грошовий засіб економічний
Глава 3. Шляхи поліпшення ефективності використання грошових потоків
. 1 Резерви підвищення ефективності використання грошових потоків на підприємстві
Процес аналізу завершується оптимізацією грошових потоків шляхом вибору найкращих форм їх організації на підприємстві з урахуванням зовнішніх і внутрішніх факторів з метою досягнення їх збалансованості, синхронізації і зростання чистого грошового потоку.
У першу чергу необхідно домогтися збалансованості обсягів позитивного і негативного потоків грошових коштів, оскільки і дефіцит, і надлишок грошових ресурсів негативно впливає на результати господарської діяльності.
Основною метою оптимізації грошових пото?? ов організації є забезпечення:
· збалансованості обсягів грошових потоків;
· синхронності формування грошових потоків у часі;
· зростання чистого грошового потоку організації.
Оптимізація грошових потоків передбачає виявлення та класифікацію факторів, що впливають на їх обсяги і характер формування в часі. Всі чинники можна підрозділити на зовнішні і внутрішні.
До основних зовнішніх факторів належать:
· кон'юнктура товарного ринку;
· кон'юнктура фондового ринку;
· система оподаткування організацій;
· практика кредитування постачальників і покупців продукції;
· система здійснення розрахункових операцій господарюючих суб'єктів;
· доступність фінансового кредиту.
До основних внутрішніх факторів належать:
· тривалість операційного циклу;
· сезонність виробництва і реалізації продукції;
· реалізація інвестиційних програм;
· амортизаційна політика організації.
Проведена аналітична робота з вивчення діяльності «Прибайкальского Райпо» показала, що дане підприємство відноситься до категорії фінансово нестійких, є негативні моменти в роботі підприємства, серед яких є зростання негативного грошового потоку (відтоку грошових коштів).
Для поліпшення складу, структури і динаміки чистого грошового потоку підприємства необхідною умовою є вишукування для цього грошового потоку на найбільш вигідних умовах.
Для збільшення чистого грошового потоку в «Прибайкальском Райпо» планується збільшити виручку від реалізації товарів, робіт, послуг, собівартість продукції і чистий прибуток. За прогнозами чистий грошовий потік збільшиться за рахунок виручки від реалізації на 4%, собівартості продукції - на 3,6%, чистого прибутку - на 2,8%.
У табл.8 наводяться розрахунок резервів збільшення чистого грошового потоку за рахунок виручки від реалізації, собівартості і чистого прибутку.
Таблиця 9
Резерви збільшення чистого грошового потоку «Прибайкальского Райпо» в прогнозованому періоді
Показатель2008 г.Прогноз на 2009 гОтклоненіе (+, -) 2009-2008тис.руб.% Виручка від реалізації, тис.руб.9741610131338974,0Себестоімость, тис.руб.737087636126533,6Чістая прибуток, тис. руб.12431278352,8Ітого17236717895265853,8 Виручка від реалізації товарів, робіт, послуг у прогнозованому періоді складе 101313 тис.руб. за рахунок збільшення її на 4%, що на 3 897 тис.руб. більше, ніж у 2008р.
Собівартість продукції в прогнозованому періоді складе 76361 тис.руб., що на 2 653 тис.руб. більше, ніж у 2008 р А чистий прибуток в 2009 р складе +1278 тис.руб., що на 2,8% більше ніж у 2008 р.
За рахунок збільшення виручки від реалізації товарів, робіт, послуг, собівартості продукції і чистого прибутку «Прибайкальского Райпо» чистий грошовий потік підприємства в прогнозованому періоді збільшиться на 6585 тис.руб. або на 3,8%.
Таким чином, збільшення виручки, собівартості і чистого прибутку підприємства є задовільними, і пропоновані заходи сприяють збільшенню чистого грошового потоку, оптимізації фінансових показників і поліпшення фінансового стану «Прибайкальского Райпо».
Висновок
