структуру негативних грошових потоків, об'єднані в групу виходячи з їх економічного змісту і сутності господарських операцій, пов'язаних з відтоком грошових коштів (табл.7).
Таблиця 7
Склад, структура і динаміка відтоку грошових коштів «Прибайкальского Райпо» за 2006-2008 року
ПоказательСумма, тис.руб.Темп росту,% 006-2008Удельний вага,% 2 006 г.2007 г.2008 г.Абс. отк 2008-2006, (+, -) 2 006 г.2007 г.2008 г.Абс. отк 2008-2006, (+, -) Оплата товарів, робіт, послуг, аванси та інше використання коштів на поточні операціі61944714838670224758139,9787,4387,0686,56-0,87Оплата праці та нарахування на оплату труда618975869529340153,978,749,249,510,77Виплата дивідендів, відсотків за позиковими средствам16413522662137,80,230,160,230Погашеніе податкових обязательств2554290337071153145,143,63,543,70,1Пріобретеніе основних засобів, капітальне будівництво --------- Фінансові вкладення й отримані відсотки --------- Виплачені кредити, займи--------- Всього витрачено коштів (позитивний грошовий потік) 708518210710016429313141,37100100100 -
За даними табл.7 відтік грошових коштів в 2006,2007 і 2008 рр. більшою мірою обумовлений поточними господарськими операціями з оплати товарів, робіт, послуг і виданих авансів, тобто здійсненням основної діяльності організації. Однак сума грошових коштів, використаних на ці цілі, збільшилася в 2008 р на 24 758 тис.руб. в порівнянні з 2006 р, а питома вага скоротилася на о, 87% і склав 86,56% загальної суми від'ємного грошового потоку.
Далі розрахуємо коригування чистого прибутку «Прибайкальского Райпо» за 2008 р непрямим методом.
У найбільш спрощеному вигляді процедура коригувань чистого прибутку для перетворення її в чистий грошовий потік може бути реалізована з використанням даних балансу. У табл.8 представлені розрахунки за даними «Прибайкальского Райпо» за 2008р., В результаті яких сума чистого прибутку скоригована на зміни балансових залишків і стала рівною величині чистого грошового потоку.
Завдяки цьому методу можна встановити, які фактори зіграли найбільш істотну роль в плані відволікання грошових коштів і які джерела були залучені організацією для компенсації грошової маси.
Таблиця 8
Коригування чистого прибутку «Прибайкальского Райпо» за 2008 р (непрямий метод)
ПоказательСумма (+, -), тис.руб.Чістая прібиль1243Чістий грошовий поток74Корректіровкі чистого прибутку у зв'язку зі зміною балансових залишків: нематеріальних активів-основних засобів - 264 незавершеного будівництва - 75 довгострокових фінансових вложеній- відкладених податкових активів-запасов1368 ПДВ по придбаних ценностям- дебіторської заборгованості (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати) 76 дебіторської заборгованості (платежі по якій очікуються менш ніж через 12 місяців після звітної дати) - 167 короткострокових фінансових вложеній- резервного капіталу-нерозподіленого прибутку минулих років - 558 позик і кредитів - 502 кредиторської задолженності1101 доходів майбутніх періодов- резервів майбутніх доходів-Разом сума коригувань чистої прібилі1169Чістая прибуток з урахуванням корректіровок74 За даними статтями враховані коригування на амортизацію.
За даними табл.8, «Прибайкальского Райпо» активно використовує грошових кошти на фінансування як необоротних, так і оборотних активів. Найбільш значна мобілізація сталася в результаті придбання основних засобів (- 264 тис.руб.) І капітального будівництва (- 75 тис.руб.). Активізація виробничої діяльності підприємства в 2008р. зажадала додаткового відволікання грошових коштів у матеріально-виробничі запаси (1368 тис.руб.) і дебіторську заборгованість (- 167 тис.руб.). Розглядаючи вплив динаміки показників пасиву балансу на грошовий оборот, можна помітити, що для нарощування вкладення коштів капітального характеру підприємству не потрібні були додаткові запозичення. Більше того «Прибайкальского Райпо» в 2008р., Вміло керуючи грошовими потоками, скоротило короткострокові зобов'язання в частині кредитних коштів та кредиторської заборгованості, що призвело до зміцнення фінансової незалежності. Динаміка власних джерел, і зокрема використання чистого прибутку (одна тисяча двісті сорок три тис.руб.) Свідчить про те, що коштів вистачило і на виплату дивідендів.
Використання непрямого методу дозволяє констатувати, що «Прибайкальского Райпо» проводило в 2008р. ефективну грошову політику.
Непрямий метод допомагає вчасно виявити негативні тенденції (наприклад, істотне зростання відволікання грошових коштів, компенсацією якого є кредити і позики, що мають високий рівень платності) та своєчасно вжити адекватних заходів щодо запобігання можливих негативних фінансових наслідків.
Грунтуючись на резул...
