піталу значною мірою залежить ефективність роботи суб'єкта господарювання. Частина оборотних активів у загальних активах визначається шляхом ділення оборотних активів на валюту балансу і показує їх питома вага у майні підприємства. Господарську діяльність забезпечують виробничі основні засоби та виробничі запаси. Інші оборотні активи (готова продукція, кошти в розрахунках і грошові кошти) зі слідством підприємницької діяльності.
Наявність виробничих запасів у підприємства характеризує його можливість продовжувати господарську діяльність. Частина виробничих запасів у поточних активах визначається як відношення виробничих запасів до оборотних активів і показує їх вага у майні оборотного капіталу.
Висновок
Оцінка грошового потоку може проводиться прямим, непрямим або коефіцієнтним методами.
Прямий метод має просту процедуру розрахунку, зрозумілу вітчизняним бухгалтерам і фінансистам. Він безпосередньо пов'язаний з регістрами бухгалтерського обліку, заснований на аналізі руху грошових коштів по рахунках підприємства. Аналіз руху грошових коштів прямим методом дозволяє судити про ліквідність підприємства, оскільки він детально розкриває рух грошових коштів на його рахунках, що дає можливість робити оперативні висновки щодо достатності коштів для сплати за рахунками поточних зобов'язань, а також здійснення інвестиційної діяльності.
Недоліком цього методу є те, що він не розкриває взаємозв'язку отриманого фінансового результату і зміни абсолютного розміру грошових коштів підприємства. Крім того, даний метод вимагає великих витрат часу, а отримана з його використанням звітність менш корисна.
Непрямий метод спрямований на отримання даних, що характеризують чистий грошовий потік підприємства у звітному періоді. До нього включаються надходження коштів, отримані в результаті розрахунків з звітного балансу, звіту про прибутки і збитки. Тільки деякі потоки грошових коштів показуються за фактичним обсягом: амортизаційні відрахування; надходження від реалізації власних акцій, облігацій, отримання та виплата дивідендів, отримання і погашення кредитів і позик, капітальні вкладення в основні фонди, нематеріальні активи, фінансові вкладення, приріст оборотних коштів; реалізація основних засобів, нематеріальних активів, цінних паперів. Джерелами інформації для розробки звітності про рух грошових коштів підприємства цим методом є звітний баланс і звіт про фінансові результати, що:
дозволяє показати взаємозв'язок між різними видами діяльності підприємства;
устанавлива?? т взаємозв'язок між чистим прибутком та змінами в активах підприємства за звітний період.
Аналіз руху грошових потоків дає можливість зробити більш обгрунтовані висновки про те, в якому обсязі і з яких джерел були отримані надійшли на підприємства грошові кошти і які основні напрями їх використання; здатне підприємство відповідати за своїми поточними зобов'язаннями; чи достатньо власних оборотних коштів підприємства для здійснення інвестиційної діяльності; чим пояснюються розбіжності величини отриманого прибутку і наявності грошових коштів та ін.
Перевагою непрямого методу при використанні в оперативному управлінні є те, що він дозволяє встановити відповідність між фінансовим результатом і власними оборотними коштами. У довгостроковій перспективі непрямий метод дозволяє виявити найбільш проблемні місця скупчення заморожених грошових коштів і, виходячи з цього, розробити шляхи виходу зі сформованої ситуації.
Використання непрямого методу розрахунку руху грошових коштів дозволяє визначити потенціал формування підприємством основного внутрішнього джерела фінансування свого розвитку - чистого грошового потоку з операційної та інвестиційної діяльності, а також виявити динаміку всіх факторів, що впливають на його формування. Крім того, слід відзначити відносно низьку трудомісткість формування звітності про рух грошових коштів, тому переважна більшість необхідних для розрахунку непрямим методом показників міститься в інших формах діючої фінансової звітності підприємства, таких як бухгалтерський баланс і звіт про прибутки і збитки.
Коефіцієнтний метод аналізу (на відміну від двох попередніх) являє собою сукупність окремих показників, що мають методичне єдність, але характеризують протилежні аспекти доцільного управління грошовими: достатня чи для господарської діяльності наповнюваність грошових потоків і ефективність (з погляду утворення прибутку) грошових потоків з організації
Факторні моделі дозволяють розкрити, кількісно виміряти, проаналізувати причинно-наслідкові зв'язку меду різними показниками, всебічно описують господарську діяльність організації. Крім того, за допомогою факт...
