ві кредити і позики (ДП) 1204513194158273. Власні та довгострокові позикові джерела (ВОК + ДП) 1576-632-57864. Короткострокові кредити і позики (стр.610) 2142622327251475. Загальна величина основних джерел коштів (ВОК + ДП + с.610) 2300221695193616. Запаси і витрати (З) 1624017629179047. Надлишок або нестача власних оборотних коштів (ФС) - 26709-31455-395178. Надлишок або нестача власних і довгострокових позикових джерел (ФД) - 14664-18261-236909. Надлишок або нестача загальної величини основних джерел (ФО) 67624066145710. Трикомпонентний показник типу фінансової стійкості (S) (0,0,1) (0,0,1) (0,0,1)
За даними таблиці 4 можна сказати, що підприємство за аналізований період відноситься до третього типу фінансової стійкості - нестійкий фінансовий стан. Такий стан характеризується покриттям (рівністю або надлишком) величини всіх основних джерел формування запасів. Величина цих запасів при даному фінансовому стані платоспроможності порушується і її відновлення можливе тільки шляхом залучення тимчасово вільних джерел коштів в оборот підприємства, кредитів банків і так далі.
Один з основних складових фінансової стійкості підприємства - ліквідність і платоспроможність.
Платоспроможність підприємства визначається його можливістю і здатністю своєчасно і повністю виконувати платіжні зобов'язання, що випливають з торгових, кредитних і інших операцій грошового характеру. Платоспроможність впливає на форми й умови комерційних угод, у тому числі на можливість отримання кредиту.
Ліквідність підприємства визначається наявністю в нього ліквідних коштів, до яких ставляться готівка, грошові кошти на рахунках у банках та легкореалізуемие елементи оборотних ресурсів. Ліквідність відбиває здатність підприємства в будь-який момент здійснювати необхідні витрати.
Для оцінки ліквідності організації в фінансовому аналізі розраховуються коефіцієнти ліквідності - показники здатності компанії вчасно виконувати свої короткострокові фінансові зобов'язання.
Таблиця 5 - Аналіз ліквідності
Назва показателяФормула расчетаЗначенія2011 г.2012 г.2013 г.Коеффіціент поточної ліквідностістр.290/(стр.690 - стор.640) 1,070,980,82Коеффіціент критичної ліквідності (стр.290 - стор.210 - стор. 220)/(стр.690 - стор.640) 0,370,310,26Коеффіціент абсолютної ліквідностістр.260/(стр.690 - стор.640) 0,160,120,10
Коефіцієнт поточної ліквідності показує, яку частину поточних зобов'язань за кредитами і розрахунками можна погасити, мобілізувавши всі оборотні кошти. Цей коефіцієнт понад усе цікавий для покупців і власників акції підприємства. Значення показника поточної ліквідності на підприємстві не відповідає нормативному значенню (від 1 до 2). Це свідчить про те, що підприємство не здатне покривати в повному обсязі свої поточні зобов'язання поточними активами.
Значення коефіцієнтів критичної ліквідності за аналізований період також lt; 1, в 2013 році даний коефіцієнт становить 0,26, тобто лише 26% короткострокових зобов'язань організації може бути негайно погашені за рахунок засобів на різних рахунках.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності являє собою відношення грошових коштів, якими володіє підприємство на рахунках у банках і в касі, до короткострокових зобов'язань. Даний коефіцієнт підприємства низький (0,1). Це свідчить про те, що підприємство може сплатити лише 10% своїх короткострокових зобов'язань найближчим часом за рахунок грошових коштів і короткострокових цінних паперів.
Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розташованих у порядку убування ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення і розташованими у порядку зростання термінів. Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо виконуються наступні умови:
А 1 gt; П 1; А 2 gt; П 2; А 3 gt; П 3; А 4 lt; П 4,
де А 1 - абсолютно ліквідні активи (готівка і короткострокові фінансові вкладення стор. 250 + стор. 260);
А 2 - швидко реалізовані активи (дебіторська заборгованість та інші оборотні активи стор. 240 + стор. 270);
А 3 - повільно реалізовані активи (запаси з ПДВ, без статей витрат майбутніх періодів і довгострокові фінансові вкладення стор. 210 + стор. 220);
А 4 - важко реалізовані активи (необоротні активи за вирахуванням довгострокових фінансових вкладень: стор. 190 + стор. 230);
П 1 - найбільш термінові зобов'язання (кредиторська заборгованість, інші пасиви: стор. 620 + стор. 630);
П 2 - короткострокові зобов'язання (короткострокові кредити і позики, заборгованість перед засновниками, резерви м...
