Т=5.500 - 18/118=5.499,8 руб.
. Оплата витрат на відрядження:
К=4300 руб.
. Оплата послуг з виготовлення рекламного щита:
Р=5.450 - 5.450 * 18/118=4.618,6 руб.
. Оплата послуг аудиторської фірми:
А=12.000 - 12.000 * 18/118=10.169,5 руб.
. Оплата послуг банку:
Б=4.000 руб.
Витрати та їх віднесення на собівартість, фінансові результати
Відповідно до НК РФ до витрат відносяться наступні результати:
Таблиця 4 - Витрати підприємства
№Наіменованіе затратСумма, руб.1Текущій ремонт автомашіни15.5002Пріобретеніе і установка сігналізаціі48.728,83Оплата послуг Інтернет, телефонних услуг3.050,8 +5.499,8=8.550,64Командіровочние расходи4.3005Услугі аудиторної фірми і банка10.169,5 + 4.000=14.169,56Транспортние расходи4.805,17Аренда автомобіля, помещенія59.745,88Затрати на оплату праці (включаючи премію і лікарняні листи) 362.7509Затрати на покупку матеріалів (у частині списання у виробництво матеріалів) 5.50010 Відрахування на соціальне страхованіе108.526Продолженіе таблиці 412311Амортізаціонние отчісленія6.934,812Услугі з виготовлення рекламного щіта4.618,6Ітого644.129,2
Для того, щоб розрахувати собівартість реалізованих товарів, необхідно розрахувати вартість реалізованих товарів без ПДВ.
Таблиця 5 - Вартість реалізованих товарів без ПДВ
Найменування товараКолічество проданого товараЦена закупівлі без НДССумма без НДС11.00045,4545.45021.35036,3649.086346736,3616.980,1446536,3616.907,4512.50090,991.137.375625527,276.953,8572.45029,99773.492,65Итого1.346.245
Таким чином, в р?? сходи включається сума витрат по реалізації товарів, рівна 1.346.245 руб. Дохід від реалізації складе: Виручка (без ПДВ) - Витрати (без ПДВ)=1.905.497,5-644.129,2-1.346.245=- 84.876,7 руб., Т.е був отриманий збиток. Розрахунок податку на прибуток
Податкова база з податку на прибуток становить=0 руб. Ставка податку становить 20%. Величина податку, що підлягає сплаті до бюджету, складе:
Нпріб. =НБ * 0,2,
але т.к отримано збиток, податкова база дорівнює нулю Нпріб. не сплачується.
. Підсумкові результати розрахунків
Таблиця 6 - Зведена таблиця результатів розрахунків сум податкових зобов'язань
Вид налогаСумма податку, що підлягає сплаті, руб.1.Транспортний налог343,752.Страховие внески у позабюджетні фонди РФ108.5263.Обязательний внесок від нещасних випадків на проізводстве7184.Налог на імущество827,865.Налог на прибуток- Разом податкових обязательств110.415,61
Також ТОВ «Ефект» виступає податковим агентом при сплаті ПДФО у сумі 43.809 руб. і повинно відшкодувати з бюджету 342.987,52 руб. в рахунок оплати ПДВ.
Загальна величина податкових зобов'язань складе 154.224,61руб.
Висновок
Проведене в курсовій роботі дослідження дозволяє зробити наступні висновки:
. Соціально-економічна функція податків і зборів полягає в консолідації грошових коштів у місцевому бюджеті з метою фінансового забезпечення реалізації муніципальних соціальних програм. Податки становлять значну частку доходної частини місцевого бюджету;
. Податок - обов'язковий, індивідуально безвідплатний платіж, що стягується з організацій і фізичних осіб у формі відчуження належних їм на праві власності, господарського відання або оперативного управління грошових коштів, з метою фінансового забезпечення діяльності муніципальних утворень;
. Земельний податок є одним з видів платежів за землю, що стягуються на території РФ відповідно до Закону РФ «Оплаті за землю». Розмір земельного податку не залежить від результатів господарської діяльності власників землі, землевласників і встановлюється у вигляді стабільних платежів за одиницю земельної площі з розрахунку на рік. Цей податок відноситься до розряду місцевих податків;
. Податки, як і вся податкова система, є потужним інструментом управління економікою в умовах ринку;
. Головним завданням податкової служби є контроль за дотриманням законодавства про податки, правильністю їх обчислення, повнотою і своєчасністю внесення їх до місцевого бюджету;
. Тягар більшої частини майнові податків лягає на власників цього майна з тієї простої причини, що ці податки не на кого перекласти. Це відноситься до податків на землю, особисту власність і на...
