06493429.0252.Петров В.В. (21500 + 10750) * 3=96.75021.2852806493429.0253.Сідоров Є.В. (21500 + 10750) * 3 + 3000=99.75021.9452893508729.9254.Ігнатова В.П. (21500 + 10750) * 2 + 4000=68.50015.0701987349420.551Всего108.526
Загальна сума страхових внесків за 1 квартал складе - 108.526 руб.
. 2 Розрахунок обов'язкового страхового внеску від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань
Тарифи по даному страховому внеску встановлюються Федеральним законодавством. Приймаємо для ТОВ «Ефект» розмір тарифу, рівний 0,2% від нарахованого фонду оплати праці (ФОП).
Податкова база (за частиною ФОП)=Нараховано всього-Лікарняний лист -Премія.
- Сума внеску за частиною ФОП відноситься на собівартість і становитиме:
Встр=НБ * 0,2%
ФОП=64.500 + 64.500 + 64.500 + 47.000=240.500 руб.
Встр1=240.500 * 0,002=481 руб.
Сума внеску по преміях відноситься на фінансові результати і становитиме:
Встр2=118.250 * 0,002=237 руб.
Розрахунок транспортного податку
Транспортний податок (ТН) розраховується як добуток податкової бази та податкової ставки. Приймаємо потужність двигуна автомобіля рівний 90 к.с. і ставку податку - 15 руб./к.с. Так як автомобіль зареєстрований 25 лютого, то сума транспортного податку становитиме:
ТН=90 к.с. * 11/12 * 25 руб./К.с. =2062,5 руб./Рік: 4=515, 7 грн./Квартал
За 1 квартал: ТН 1 кв. =515,7 руб./Кв: 3 * 2=343,75 руб./1кв.
Розрахунок податку на майно організацій
Зробимо розрахунок податку на майно відповідно з максимальною ставкою податку на майно, встановленою Податковим кодексом РФ - 2,2%. Розрахуємо середньорічну вартість майна.
амортизаційних майном визнається майно зі строком корисного використання більше 12 місяців (1 року) і первісною вартістю не менше 40.000 руб. У нашому прикладі, до майна відноситься тільки одне основне засіб - автомобіль. Його вартість без ПДВ становить: 245.000 - 245.000 * 18/118=245.000 - 37.372,9=207.627,1 тис. Руб.
Відповідно до класифікатором основних засобів, що включаються в амортизаційні групи, автомашина відноситься до третьої амортизаційної групі з терміном корисного використання 3-5 років (60 міс.), норма амортизації становить:
К=1/n * 100%,
де n - число місяців корисного використання
К=1/60 * 100%=1,67%
Так як автомобіль експлуатується протягом першого року, то час його використання складе 11 місяців, для оподаткування буде враховуватися залишкова вартість автомобіля, рівна:
Сост. =Первісна вартість - Знос
Таблиця 3 - Розрахунок залишкової вартості автомобіля за 1 квартал
Первісна стоімостьІзнос (1,67%) Залишкова стоімостьНа 01.01000На 01.02207.627,13.467,4204.159,7На 01.03204.159,73.467,4200.692,3На 01.04200.692,33.467,4197.224,9
Таким чином, на 1 січня залишкова вартість 0 руб., на 1 лютого - 204.159,7 руб., на 1 березня - 200.692,3 руб., на 1 квітня - 197.224,9 руб.
Середня вартість основних засобів ТОВ «Ефект» складе:
Сср. =(0 + 204.159,7 + 200.692,3 + 197.224,9)/4=150.519,23 руб.
Сума податку на майно за квартал становитиме:
Ним. =(150.519,23 * 0,022)/4=827,86 руб.
Розрахунок кошторису витрат
Неподаткові витрати підприємства:
1. Ремонт автомобіля - 15.500 руб.
. Оплата за договором оренди автомобіля з екіпажем:
Аавт. =(19.500 руб./Міс. * 3 міс. - 19.500 руб./Міс. * 3 міс. * 18/118)=58.500 - 8.923,7=49.576,3 руб.
3. Установка пожежно-охоронної сигналізації:
У=(57.500 - 57.500 * 18/118)=48.728,8 руб.
4. Списання матеріалів у виробництво - 5500 руб.
. Виплачено заробітну плату співробітникам: 358.750 руб.
. Оплата транспортних витрат з доставки товару:
Д=5.670 - 5.670 * 18/118=4.805,1 руб.
. Оплата оренди приміщення:
апом=12.000 - 12.000 * 18/118=10.169,5 руб.
. Оплата послуг за користування мережею Інтернет:
І=3.600 - 3.600 * 18/118=3.050,8 руб.
. Оплата послуг телефонної мережі:
...
