60,5517,1421,58 + 4,44Железнодорожний таріф561864,24616674,44 + 54810,2015,7316,340,6192,52101,81 + 9,29Таможенние расходи115137,92158357,52 + 43219, 603,224,200,9718,9626,15 + 7,19Ітого: повна себестоімость3572138,63773511,00 + 201372,4100,0100,0588,2623,0 + 34,8
У 2011 році збільшення повної собівартості товарного випуску концентрату склала 201372,4 тис. руб. на весь випуск і 34,8 руб. на 1 тонну. Перевитрата відбулося у зв'язку зі збільшенням позавиробничих витрат на 26614,44 тис. Руб., Ж/д. тарифів на 54810,20 тис. руб. і митних зборів на суму 43219,60 тис. руб.
Різниця між фактичною і плановою цеховою собівартістю всієї випущеної продукції становить 16191,90 тис. руб. і 4,99 руб. на 1 тонну концентрату.
Економія сталася за наступними статтями витрат:
. Сировина - економія на весь випуск склала 28113,14 тис. Руб., 3,61 руб. на 1 тонну;
. Вода технологічна - економія на весь випуск склала 11139,54 тис. Руб., 1,73 руб. на 1 тонну;
. Основна заробітна плата - економія составіла1065,15 тис. Руб. на весь випуск, 0,16 руб. на 1 тонну.
. Відрахування на соцстрахування - економія склала 276,95 тис. Руб. на весь випуск, 0,04 руб. на 1 тонну.
. Змінне обладнання - економія склала 736,61 тис. Руб. на весь випуск.
. Внутріруднічное переміщення - економія склала 74,80 тис. Руб. на весь випуск і 0,01 руб. на 1 тонну.
. Укладання хвостів - 1140,08 тис. Руб. на весь випуск, 0,06 руб. на 1 тонну.
Знаходимо абсолютна зміна собівартості одиниці продукції:
С=Сф-Сп, (1.8.1)
С=623,0-588,2=+34,8 руб.
Собівартість 1т концентрату в звітному році склала 623,0 руб., що на 34,8 руб. вище запланованого.
1.9 Аналіз прибутку і рентабельності
Обсяг реалізації, прибуток і рентабельність - найважливіші показники виробничо-господарської діяльності будь-якого підприємства. Тільки за результатами реалізації можна оцінити корисність і конкурентоспроможність продукції, що випускається. Реалізацією продукції завершується оборот коштів підприємства, відшкодовуються витрати на виробництво і реалізацію продукції, утворюються кошти для оплати споживаних у процесі виробництва ресурсів матеріальних, енергетичних, трудових та інших пов'язаних з діяльність підприємства і забезпечує отримання прибутку.
Аналіз прибутку
Фінансовий результат діяльності комбінату є прибуток або збиток, який являє собою різницю між сумою прибутків і збитків від всіх господарських операцій. Основним джерелом прибутку є прибуток від реалізації товарної продукції. Оцінка виконання плану прибутку і рентабельності проводиться методами порівняння фактичних показників із плановими, а також балансовими методами та методами деталізації.
Джерелом аналізу даного розділу є розділ річного звіту «Прибутки та збитки», форма №2 і Бухгалтерський баланс по основній діяльності, форма №1. Проаналізуємо склад прибутку, для цього складемо таблицю.
Таблиця 1.13 - Дані для аналізу прибутку від реалізації продукції
Основні види товарної продукцііОб'ем поточного року, тис. т.Себестоімость одиниці продукції, руб.Оптовая ціна за од. продукції, руб.Прібиль, тис. руб. ± планфактпланфактпланфактпланфактЖелезорудний концентрат60736057588,2623,01251,41303,640276144122394 + 94780Дообогащенний концентрат31383153650,5664,71315,91330,420880252098952 + 10927Железорудние окатыши1010210059856,1893,81715,21787,486786288988722+310094Брикеты118212741312,21201,32850,42902,6181815222167456-349304ИТОГО:1661241917377524+765105
Для аналізу впливу перерахованих вище факторів на величину прибутку можна використовувати формулу (застосовуючи спосіб ланцюгових підстановок):
П пл=(Ц пл. -С пл.) * Q пл. (1.91)
П услQ=(Ц пл. -С пл.) * Q ф. (1.9.2)
П усл.Ц=(Ц ф. -С пл.) * Q ф (1.9.3)
П ф=(Ц ф. -С ф.) * Q ф (1.9.4)
Зробимо розрахунок впливу факторів Q, Ц, С на узагальнюючий показник (П пл.) для залізорудного концентрату за даними таблиці 1.14
П пл=(1251,4-588,2) * 6073=4027614 тис. руб.
П услQ=(1251,4-588,2) * 6057=4017002 тис. руб.
П усл.Ц== (1303,6-588,2) * 6057=4333178 тис. руб.
П ф=(1303,6-623,0) * 6057=4122394 тис. руб.
Приріст прибутку:
П=Пф-Ппл.=4122394-4027614=+94780 тис. руб. (1.9.5)
...
