вплив на зміну суми валового прибутку в порівнянні з минулим роком наступних чинників: обсягу оптового обороту, середнього рівня валового прибутку, а також структури оптового обороту. При виконанні факторного аналізу валового прибутку використовуємо метод відсоткових чисел з використанням прийому різниць на основі даних таблиці 13.
Таблиця 13
Розрахунок впливу зміни структури оптового обороту на рівень валового прибутку торгового підприємства
Товарні группиСтруктура оптового обороту,% Рівень валового прибутку минулого року,% Процентні числа при структурі оборотапрошлий годотчетний годпрошлий годотчетний годА12345Контрольно-касові машіни18,1227,4017,83323,08488,54Веси18,0423,3317,74320, 03413,87Копіровальная техніка16,6813,3712,72212,17170,07Факси16,6215,9212,90214,40205,37Компьютери та комп'ютерні аксессуари15,4512,9311,29174,43145,98Канцелярскіе товари15,097,0510,35156,1872,97Ітого100,00100 , 0013,811381,431496,80
Визначимо вплив зміни структури оптового обороту на суму і рівень валового прибутку методом відсоткових чисел з використанням прийому різниць на основі даних таблиці 12:
? УВП (? стр.Т)=(1496,80-1381,43)/100=1,15%;
?? ВП (? стр.Т)=(1,15 * 18245)/100=+209,82 тис.руб.
Потім зробимо розрахунок впливу зміни оптового обороту на суму валового прибутку:
?? ВП (? Т)=(18245-17621) * 13,81/100=+86,17 тис.руб.
За рахунок збільшення оптового обороту на 624 тис.руб. сума валового прибутку збільшилася на 86,17 тис.руб.
Здійснимо розрахунок впливу зміни рівня валового прибутку на суму валового прибутку:
?? ВП (? Увп)=(15,19-13,81) * 18245/100=251,78 тис.руб.
За рахунок збільшення середнього рівня валового прибутку на 0,51% відбулося збільшення її суми на 251,78 тис.руб.
Складемо зведену таблицю впливу факторів на суму і рівень валового прибутку (табл.14).
Таблиця 14
Зведена таблиця впливу факторів на суму і рівень валового прибутку торгового підприємства ТОВ ??laquo; Софт-сервіс
ФакториМетодіка расчетаРазмер впливу на суму валового прибутку, тис. руб.А12Ізмененіе обсягу оптового обороту ((Т1-Т0) * Увп0)/100 + 86,17Ізмененіе середнього рівня оптових надбавок ((Увп1-Увп0) * Т1)/100251,78В тому числі за рахунок зміни структури оптового обороту (? Увп (стор Т) * Т1)/100 + 209,82ІтогоВП (Т) + ВП (Увп) 338,00
У динаміці відбулося збільшення суми валового прибутку на 338 тис. руб. На дане збільшення вплинув і зростання реалізованих оптових надбавок і зміна структури оптового обороту валовий прибуток збільшився на 251,78 тис. руб. і 209,82 тис. руб. відповідно. Таким чином, збільшення суми валового прибутку відбулося за рахунок екстенсивного та інтенсивного фактора, що дозволяє дати позитивну оцінку діяльності підприємства.
. 3 Аналіз витрат торговельного підприємства ТОВ ??laquo; Софт-Сервіс
Від розміру витрат підприємства безпосередньо залежить і величина фінансових результатів діяльності, а дотримання підприємством торгівлі режиму економії та оптимізації витрат забезпечує підвищення рентабельності його роботи і конкуренції на споживчому ринку.
Таблиця 15 - Аналіз складу і структури витрат ТОВ ??laquo; Софт-сервіс за 2010 - 2011рік
Види расходовПрошлий годОтчетний годОтклоненіе (+ ;-) Темп росту,% сума, тис. руб.удельний вага,% сума, тис. руб.удельний вага,% сума, тис. руб.удельний вагу, % А1234567Расходи все, в т.ч.1848,001002045,00100197,00-110,66Іздержкі обращенія1702,0092,101864,0091,15162-0,95109,52Текущій податок на прибуток 1467,901818,8535 + 0,95123,98
У динаміці відбулося збільшення загальної суми витрат торговельного підприємства на 197,00 тис. руб. або на 10,62%. Найбільшу частку в загальній сумі витрат займають витрати обігу 92,10% і 91,15% як у минулому, так і в звітному роках відповідно. Відбулося їх збільшення за сумою на 162,00 тис. Руб., Або на 9,52%, що є негативним моментом.
Далі розглянемо витрати обігу торговельного підприємства в розгорнутому вигляді.
Таблиця 16
Склад і структура витрат обігу ТОВ ??laquo; Софт-СЕРІС в 2010-2011рр.
Найменування статей Минулий годОтчетний годОтклоненіе (+ ;-), тис. руб. від Темп росту,% сума, руб.уд. вага,% сума, руб.уд. вага,% суми, руб.уд. ваги,% Транспортні расходи104,906,1780,314,31-24,59-18,426,56Расходи на оплату труда1056,0062,51195,0064,11 + 139,001,61113,16...
