их ресурсів). Якщо для якогось місяця виявиться, що виплати грошових коштів перевищують їх надходження, підприємець щоб уникнути фінансових утруднень повинен передбачити на цей період залучення грошей у борг (Використовувати, наприклад, короткострокові банківські кредити, позики, позики). Якщо ж у будь-якому місяці грошові надходження перевищать виплати, то зайві гроші можна віддати в короткострокову позику або покласти на банківський рахунок до того часу, коли виплати знову будуть перевищувати надходження, і т. п.
Самий складний момент у прогнозуванні потоку реальних грошей - це визначення розмірів надходжень і виплат по місяцях. Для цього доводиться будувати припущення таким чином, щоб грошей завідомо вистачало на оплату рахунків в Протягом усього періоду становлення підприємства. На основі подібних припущень можна оцінити розміри грошових надходжень і платежів по місяцях і прикинути, коли і скільки грошей буде потрібно брати в борг.
Отже, план грошових надходжень і виплат, як і план доходів і витрат, будується виходячи з певних припущень і припущень. Правда, слід зазначити, що припущення і допущення, що представляються реалістичними на момент складання плану, з часом можуть і не підтвердитися. У цьому випадку в плани необхідно вносити відповідні корективи. Всі припущення і припущення повинні бути чітко сформульовані в тексті бізнес-плану, щоб потенційний інвестор зміг зрозуміти, як була отримана та чи інша цифра.
План доходів і витрат охоплює такі показники, як очікуваний обсяг продажів, собівартість реалізованих товарів і різні статті витрат. Знаючи ставки податку, можна отримати прогноз чистого прибутку підприємства після відрахування податків.
План доходів і витрат включає розрахунок п'яти показників:
Г? доходи від продажів;
Г? витрати виробництва товарів;
Г? сумарна прибуток від продажів;
Г? загальновиробничі витрати (за видами);
Г? чистий прибуток, завдання цього документа - Показати формування та зміну прибутку. p> У таблиці 3 представлений розрахунок витрат на придбання матеріалу для виготовлення меблів (настінний шафка з одного дверкою).
Таблиця 3
Розрахунок витрат на придбання матеріалу
Матеріал
Одиниця виміру
Ціна за од., руб.
Кількість, шт.
Сума, руб.
березова фанерна плита
лист (2,44 * 1,22; 14мм)
469,0
1
560,0
клеєна фанера
лист (2,44 * 1,22; 14мм)
230,0
1
230,0
полкодержатели
шт.
68,0
2
136,0
шурупи, саморізи
шт.
4,10
12
49,20
клей
кг.
14,0
1
14,0
лак
бан.
92,0
1
92,0
петля
шт.
21,0
2
42,0
ручка
шт.
26,0
1
26,0
РАЗОМ
1149,2
Розрахунок заробітної плати для столярів на виготовлення даного виробу:
Заробітна плата столяра в місяць - 7 000 рублів.
Кількість робочих годин на місяць - 168 ч., отже,
годину роботи столяра = 7000/168 = 41,67 руб./год.
Таким чином, на виготовлення даного виробу (шафки) було витрачено 24 години, отже, 41,67 * 24 = 1000,08 рублів - заробітна плата столяра за виготовлення шафки.
Накладні витрати становлять 10% і = 114,9 руб. (Табл. 3)
У таблиці 4 подано розрахунок амортизації обладнання.
Таблиця 4
Розрахунок амортизації обладнання
Обладнання
Балансова вартість, грн.
<...
