мінімального податку:
7052075 * 1% = 70 520,75 рублів.
Сума мінімального податку менше суми фактично обчисленого податку.
Необхідно зарахувати авансовий платіж за I квартал:
197 477,5 -104430 = 93 047,5 рублів.
Сума авансового платежу, що перераховується до бюджету за підсумками півріччя дорівнює 93 047,5 рублів.
За III квартал підприємство отримало наступні доходи :
1) доходи від реалізації - 3 000 000 рублів;
2) безоплатно було отримано майно від І.І. Петрова, є акціонером підприємства (його частка в статутному капіталі 15%) - 100 00 рублів;
3) доходи минулих років, виявлені у звітному періоді - 60 000 рублів.
Витрати:
1) витрати на придбання матеріалів - 300 00 рублів;
2) амортизація основних засобів - 1207500 рублів;
3) оплата праці працівників - 85 000 рублів;
4) страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування - 20 585 рублів;
5) податки - 56000 рублів;
6) витрати на поштові, телефонні та інші аналогічні витрати - 8 100 рублів;
7) витрати, пов'язані з придбання права користування програмами для ЕОМ - 150 000 рублів.
Доходи за III квартал:
3 000 000 + 100 000 +60 000 = 3160000 рублів.
Вартість майна, внесеного акціонером І.І.Петровим, відноситься до позареалізаційних доходів, тому що частка даного акціонера в статутному капіталі підприємства менше 50%. В іншому випадку вартість отриманого майна не включалася б у перелік оподатковуваних доходів.
Витрати за III квартал:
300 000 + 1 207 500 + 85 000 + 20 585 + 56 000 + 8 100 + 150 000 = 1 827 185 рублів. p> Сума доходів за 9 місяців 2009 року:
3 160 000 + 7 052 ​​075 = 10 212 075 рублів. p> Сума витрат за 9 місяців 2009 року:
1 827 185 + 5 077 300 = 6 904 485 рублів.
Сума єдиного податку:
(10212075 - 6904485) * 10% = 330759 рублів.
Сума мінімального податку:
10212075 * 1% = 102 120,75 рублів.
Сума мінімального податку менше суми єдиного податку.
Необхідно врахувати авансовий платіж за півріччя:
330759 - 197 447,5 = 133 311,5 рублів. p> Сума авансового платежу, що перераховується до бюджету за підсумками 9 місяців звітного року - 133 311,5 рублів.
Доходи за IV квартал 2009 року:
1) виручка від реалізації - 2800000 рублів;
2) підприємство здає в оренду складське приміщення, сума орендних платежів на місяць 5 000 рублів (15 000 за квартал);
3) доходи від пайової участі - 280 000 рублів.
Витрати:
1) витрати на придбання матеріалів - 150 000 рублів;
2) витрати на ремонт основних засобів - 30 000 рублів;
3) витрати на оплату праці - 850 000 рублів;
4) страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування - 22 000 рублів;
5) податки - 49500 рублів;
6) амортизація основних засобів - 1207500 рублів;
7) витрати на публікацію бухгалтерської звітності - 25 000 рублів;
8) витрати на забезпечення протипожежної безпеки - 5 150 рублів.
Доходи за IV квартал:
2 800 000 + 15 000 + 280 000 = 3 095 000 рублів.
Витрати за IV квартал:
150 000 + 30 000 + 850 000 + 22 000 + 49 500 + 1 207 500 + 25 000 + 5 150 = 2 339 150 рублів. p> Доходи підприємства за рік:
3 095 000 + 10 212 075 = 13 307 075 рублів.
Витрати підприємства за рік:
2 339 150 + 6 904 485 = 9 243 635 рублів.
Сума єдиного податку:
(13307075 - 9243635) * 10% = 406344 рублів.
Сума мінімального податку:
13307075 * 1% = 133 070,75 рублів.
Сума мінімального податку менше суми фактичного податку.
Врахуємо авансовий платіж за 9 місяців звітного року:
406344 - 330759 = 75585 рублів.
За підсумками звітного року підприємство має подати декларацію до податкового органу за місцем взяття на облік не пізніше 31 березня 2010 року. Сума авансового платежу, що підлягає сплаті до бюджету за підсумками звітного року дорівнює 75585 рублів. p> Як ми бачимо, сума доходів підприємства за 2009 рік не перевищила 20 млн. рублів, враховуючи те, що з липня 2009 року дана сума не індексується на коефіцієнти-дефлятори. Норматив доходів для того, щоб залишатися на УСНО в 2010 році, встановлено у розмірі 45 000 000 рублів (без індексації) за 9 місяців попереднього року. p> У нашому випадку доходи за 9 місяців дорівнюють 10212075 рублів, отже, підприємство ТОВ В«СпортмастерВ» може залишатися на даному режимі оподаткування в 2010 році.
Висновок
Податкова політика, перш за все, повинна бути націлена на розширення податкової бази. Саме розширення податкової бази дозволить реально збільшити надходження доходів до бюджету без посилення податкового тягаря. Без вирішення цієї проблеми неможливо забезпечити економічне зростання. Реальним кроко...
