оків, отже, в перший рік застосування УСНО також списується 50% вартості основного засобу, у другий рік - 30%, в третій - 20%. Сума амортизаційних відрахувань за 2009 рік:
100 000 * 0,5 = 50 000 рублів на рік;
50 000: 4 = 12 500 рублів на квартал;
4) вантажні автомобілі вартістю 1 000 000 рублів. Термін експлуатації даного майна від 3 до 15 років, тому в перший рік застосування УСНО списується 50% вартості основного засобу, у другий рік - 30%, в третій - 20%. Сума амортизаційних відрахувань за 2009 рік:
1 000 000 * 0,5 = 500 000 рублів на рік;
500 000:4 = 125 000 рублів на квартал;
5) складське приміщення вартістю 800 000 рублей. Термін експлуатації даного майна більше 15 років, тому залишкова вартість включається до витрати протягом 10 років застосування УСНО. Сума амортизаційних відрахувань за 2009:
800 000:10 = 80 000 рублів на рік;
80 000:4 = 20 000 рублів на квартал.
Разом сума амортизаційних відрахувань за квартал: 50 000 + 1 000 000 + 12 500 + 125 000 + 20 000 = 1207500 рублів.
У I кварталі 2009 року підприємство отримало такі доходи :
1) виручка від реалізації - 3100 00 рублів;
2) доходи від пайової участі - 300 00 рублів;
3) надлишки з інвентаризації - 10 000 рублів;
Витрати підприємства:
1) 10 січня підприємство видало позику ЗАТ В«АгентВ» на суму 850 000 рублів строком на 4 місяці під 15% річних;
2) витрати на придбання матеріалів - 200 00 рублів;
3) витрати на ремонт основних засобів - 50 000 рублів;
4) витрати на оплату праці - 712 000 рублів;
5) страхові внески з обов'язкового пенсійного страхування - 17 200 рублів;
6) витрати на утримання службового транспорту - 40 000 рублів;
7) відрядні витрати - 2 000 рублів;
8) витрати на поштові, телефонні та інші аналогічні послуги - 7 000 рублів;
9) витрати на рекламу - 100 000 рублів;
10) податки - 30 000 рублів;
11) амортизація основних засобів - 1207500 рублів.
Доходи підприємства за квартал:
3 100 000 + 300 000 + 10 000 = 3 410 000 рублів.
Витрати підприємства за квартал:
200 000 + 50 000 + 712 000 + 17 200 + 40 000 + 2 000 + 7 000 + 100 000 + 30 000 + 1 207 500 = 2365700 рублів. p> Витрати, пов'язані з видачею позики ЗАТ В«АгентВ» оподатковувану базу не зменшують.
Сума фактичного податку:
(3410000 - 2365700) * 10% = 104430 рублів. (Відповідно до закону № 13-30 в області встановлено ставку єдиного податку в розмірі 10% для платників податків, що займаються певними видами діяльності, згідно КВЕД. Діяльність підприємства ТОВ В«СпортмастерВ» входить до даний перелік.)
У зв'язку з тим, що організація в якості об'єкта оподаткування вибрала доходи, зменшені на величину витрат, крім суми фактичного податку необхідно розрахувати суму мінімального податку, рівну 1% від величини доходів за квартал.
Сума мінімального податку:
3410000 * 1% = 34 100 рублів.
Виходячи з того, що сума мінімального податку менше суми фактично обчисленого податку, до бюджету перераховується фактичний авансовий платіж за I квартал у розмірі 104 430 рублів.
Доходи підприємства за II квартал:
1) виручка від реалізації - 3 500 00 рублів;
2) доходи від пайової участі - 100 000 рублів;
3) 10 травня 2009 повернутий займ ЗАТ В«АгентВ» в сумі 892 075 рублів;
Витрати:
1) витрати на придбання матеріалів - 350 000 рублів;
2) амортизація основних засобів - 1207500 рублів;
3) організація придбала пакувальну лінію, вартістю 300 000 рублів строком корисного використання 10 років;
4) страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування - 18 300 рублів;
5) витрати на оплату праці - 700 00 рублів;
6) податки - 80000 рублів;
7) витрати на поштові, телефонні та інші аналогічні витрати - 5 800 рублів;
8) витрати на перепідготовку кадрів - 50 000 рублів.
Сума доходів за II квартал:
3 500 00 + 100 000 + 42 075 = 3 642 075 рублів.
У податковій базі за II квартал ми враховуємо відсотки, які дане підприємство отримало за рахунок надання позики, тобто 892075 - 850 000 = 42 075 рублів. p> Разом доходів за півріччя:
3 410 000 + 3 642 075 = 7 052 ​​075 рублів.
Сума витрат за II квартал:
350 000 + 1 207 500 + 300 000 + 18 300 + 700 000 + 80 000 + 5 800 + 50 000 = 2711600 рублів. p> У сумі витрат ми враховуємо вартість пакувальної лінії (300 000 рублів), тому що витрати на придбання майна в момент застосування УСНО списуються в повних сумах у момент введення майна в експлуатацію.
Разом витрат за півріччя:
2 711 600 + 2 365 700 = 5 077 300 рублів.
Сума єдиного податку:
(7052075 - 5077300) * 10% = 197 477,5 рублів.
Розрахуємо суму ...
