запасів, дн.;
СПЗ - одноденний витрата виробничих запасів, що розраховується за формулою:
Матеріальні витрати 4 кварталу
СПЗ =.
90 дн.
Нормування виробничих запасів, незавершеного виробництва, залишків готової продукції на складі представляє собою управління матеріальними оборотними засобами, відволікайте з обігу організації протягом виробничого (технологічного) циклу. Для організації це важливо як з позиції виробництва продукції, так і організації фінансів. Фінансова політика управління цими матеріальними засобами полягає в зниженні поточних витрат з їх обслуговування, в встановленні нижньої межі необхідного обсягу їх запасів, у своєчасному і оптимальному їх поповненні, у контролі за їх рухом.
В організації розраховується потреба в грошових коштах в касі, в обігових коштах за запасами товарів. Методика їх розрахунків аналогічна нормуванню. p> При розрахунку запасу товарів відвантажених фінансові служби організації відстежують:
Г? товари відвантажені, термін оплати яких не настав;
Г? товари відвантажені, але неоплачені в строк або знаходяться на відповідальному зберіганні у покупця.
За першою групою товарів відвантажених виручка реально повинна надійти на рахунок організації. Однак між моментом відвантаження товару і надходженням виручки на розрахунковий рахунок організації мається пауза, протягом якої кошти випадають з виробничого процесу, і тому в поточному управлінні оборотним капіталом важливо якомога більше скоротити цей інтервал і прискорити надходження грошових коштів.
Знаходження відвантажених товарів у другій групі свідчить про порушення договірної, розрахунково-касової дисципліни і вкрай невигідно організації, оскільки тривале відволікання коштів з обороту вимагає перегрупування фінансових ресурсів, перерозподілу оборотних коштів, залучення додаткових грошових ресурсів у вигляді кредитів. Все це тягне за собою напруженість фінансового стану організації, зниження її платоспроможності.
Важливий також контроль за грошовими коштами та іншими розрахунками, що включають дебіторську заборгованість.
Економне і раціональне використання грошових коштів, їх вигідне вкладення, що забезпечує зростання власного капіталу, позитивно впливають на платоспроможність організації, своєчасне проведення ними різних розрахунків.
Поряд з грошовими засобами, організації освоюють нові фінансові інструменти - векселі, форвардні та ф'ючерсні контракти, факторинг та інші ринкові форми кредитування оборотного капіталу.
Важливу роль в ефективному використанні оборотних коштів, в оздоровленні фінансового становища грає зниження дебіторської заборгованості.
Дебіторська заборгованість відволікає кошти з обороту, а виникає вона в результаті несвоєчасних надходжень за відвантажену продукцію, переплати податків та інших обов'язкових платежів, несвоєчасного повернення коштів підзвітними особами, появи сумнівної заборг...
