лягають погашенню протягом 12 місяців та інші короткострокові пасиви;
В· довгострокові пасиви (П 3 ) - довгострокові зобов'язання, заборгованість учасникам по виплаті доходів, доходи майбутніх періодів, резерви майбутніх витрат, інші зобов'язання;
В· постійні (стійкі) пасиви (П 4 ) - підсумок розділу 3 пасиву балансу В«Капітали і резервиВ».
Ліквідність - одна з найважливіших характеристик фінансового стану фірми, яка визначає можливість підприємства своєчасно оплачувати рахунки і фактично є одним з показників банкрутства.
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо виконуються наступні співвідношення:
В В В В
Якщо виконуються перші три нерівності в цій системі, то це тягне виконання і четвертого нерівності, тому важливо зіставити підсумки перших трьох груп по активу і пасиву.
У разі, коли одна чи кілька нерівностей системи мають протилежний знак від зафіксованого в оптимальному варіанті, ліквідність балансу більшою або меншою мірою відрізняється від абсолютної. При цьому нестачу коштів по одній групі активів компенсується їх надлишком по іншій групі у вартісній оцінці, у реальній же ситуації менш ліквідні активи не можуть замістити більш ліквідні. p> Зіставлення ліквідних коштів і зобов'язань дозволяє обчислити наступні показники:
В· поточна ліквідність, яка свідчить про платоспроможність (+) або неплатоспроможності (-) організації на найближчий до розглянутого моменту проміжок часу:
В
ТЛ = (А 1 + А 2 ) - (П 1 + П 2 );
В
В· перспективна ліквідність - це прогноз платоспроможності на основі порівняння майбутніх надходжень і платежів:
В
ПЛ = A 3 - П З .
Для аналізу ліквідності балансу складається таблиця. У графи цієї таблиці записуються дані на початок і кінець звітного періоду з порівняльного аналітичного балансу за групах активу і пасиву. Зіставляючи підсумки цих груп, визначають абсолютні величини платіжних надлишків чи недоліків на початок і кінець звітного періоду. p> Платоспроможність фірми, її можливість виробляти необхідні платежі і розрахунки в певні терміни, що залежить як від припливу грошових коштів дебіторів, покупців і замовників фірми, так і від відтоку коштів для виконання платежів до бюджету, розрахунків з постачальниками та іншими кредиторами фірми - ключовий фактор її фінансової стабільності. p> При оцінці платоспроможності, перш все, важливо виміряти, якою мірою всі оборотні активи підприємства перекривають наявну короткострокову заборгованість; в якій мірі цю заборгованість можна покрити без залучення матеріальних оборотних коштів, тобто за рахунок грошових коштів, короткострокових фінансових вкладень і коштів у розрахунках і, нарешті, яку частина короткострокової заборгованості реально погаси...
