робляться з метою виявлення фактів, можливо, свідчать про вчинення корпоративного шахрайства. Виявлення шахрайства зазвичай починається з визначення його ознак і показників - свого роду "червоних прапорців", які можуть асоціюватися з конкретним способом вчинення шахрайства в певних умовах фінансово-господарської діяльності. p align="justify"> Знання про закономірності корпоративного шахрайства, у тому числі способи його вчинення, приховування, відображення в обліку та звітності за типовим схемам розкрадань, дозволяють ефективно виявляти і розслідувати шахрайство.
Розслідування проводиться, коли виявлені достатні відомості, що вказують на ознаки скоєного шахрайства.
Мета розслідування - збір у необхідному процесуальному форматі (для можливого використання в судочинстві) таких фактичних даних:
винні особи;
мотиви скоєння шахрайства;
механізм здійснення шахрайства та розмір збитку.
Суб'єктами протидії корпоративному шахрайству є:
співробітники служб безпеки, внутрішнього контролю, внутрішнього аудиту (в тому числі "аудитори шахрайства"), фінансових та інших "лінійних" служб компанії;
фахівці з боротьби з корпоративним шахрайством (зовнішній консалтинг), у тому числі "аудитори шахрайства";
аудитори;
співробітники правоохоронних органів.
На підприємстві ж існує 5 основних процедур контролю працівників:
) поділ обов'язків або подвійний контроль (функції щодо виписування чеків, здійсненню платежів, перевірці банківських сповіщень, отримання готівкових грошей не повинні виконуватися одним працівником, одна людина не повинна мати неконтрольований доступ до фінансів, не повинен працювати один на один з клієнтами;
) система підтвердження повноважень (система паролів для доступу до певної інформації, картки для входу в приміщення з банківськими сейфами, право підпису фінансових документів тощо);
) система незалежних перевірок (аудит, атестації, ротація кадрів, ревізії, організація гарячих ліній тощо);
) фізичні способи охорони і контролю (сейфи, банківські сховища, решітки, запори, сигналізація, відеоспостереження);
) документальний контроль.
Найбільш ефективним є правильне поєднання цих процедур в рамках організації. Крім того, можна використовувати нестандартні форми контролю. p align="justify"> Досить нескладно для спостережливої вЂ‹вЂ‹людини виявити основні ознаки шахрайства з боку найманих працівників і менеджерів:
незвичайна поведінка, що виходить за звичні рамки спосіб життя;
підвищений інтерес до ризикованих операцій;
схильність до азартних ігор;
<...
