прибуток, що підлягає сплаті до бюджету у наступному за звітним або в наступних звітних періодах.
Тимчасові різниці утворюються в результаті:
а) застосування різних способів нарахування амортизації для цілей бухгалтерського обліку та цілей визначення податку на прибуток;
б) (в редакції Наказу Мінфіну від 11.02.08 р. N 23н)
в) застосування різних способів визнання комерційних і управлінських витрат у собівартості проданих продукції, товарів, робіт, послуг у звітному періоді для цілей бухгалтерського обліку та цілей оподаткування;
г) виключено. - Наказ Мінфіну від 11.02.08 р. N 23н.; p align="justify"> д) збитку, перенесеного на майбутнє, не використаної для зменшення податку на прибуток у звітному періоді, але який буде прийнятий з метою оподаткування в наступних звітних періодах, якщо інше не передбачено законодавством Російської Федерації про податки і збори ;
е) застосування, у разі продажу об'єктів основних засобів, різних правил визнання для цілей бухгалтерського обліку та цілей оподаткування залишкової вартості об'єктів основних засобів та витрат, пов'язаних з їх продажем;
ж) наявності кредиторської заборгованості за придбані товари (роботи, послуги) при використанні касового методу визначення доходів і витрат з метою оподаткування, а з метою бухгалтерського обліку - виходячи з припущення тимчасової визначеності фактів господарської діяльності;
з) інших аналогічних відмінностей.
Оподатковувані тимчасові різниці при формуванні оподатковуваного прибутку (збитку) призводять до утворення відкладеного податку на прибуток, який повинен збільшити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету у наступному за звітним або в наступних звітних періодах.
Оподатковувані тимчасові різниці утворюються в результаті:
а) застосування різних способів нарахування амортизації для цілей бухгалтерського обліку та цілей визначення податку на прибуток; (в редакції Наказу Мінфіну від 11.02.08 р. N 23н)
б) визнання доходу від продажу продукції (товарів, робіт, послуг) у вигляді доходів від звичайних видів діяльності звітного періоду, а також визнання процентних доходів для цілей бухгалтерського обліку виходячи з припущення тимчасової визначеності фактів господарської діяльності, а для цілей оподаткування - за касовим методом;
в) виключений. - Наказ Мінфіну від 11.02.08 р. N 23н.; p align="justify"> г) застосування різних правил відображення відсотків, сплачуваних організацією за надання їй в користування грошових коштів (кредитів, позик) для цілей бухгалтерського обліку та цілей оподаткування;
д) інших аналогічних відмінностей.
2.3 Відкладені податкові зобов'язання та ...
