б раз на 2-3 роки абсолютно нереально: на це не вистачить всіх ресурсів податкових і правоохоронних органів. У 90-х податківці працювали, в основному, В«на окоВ»: вибирали для контролю кілька десятків більш-менш великих по оборотах компаній, які перебували на обліку в інспекції, і навідувалися до них з розрахунком небудь обов'язково В«накопатиВ». p align="justify"> Природно, такий підхід ставав з плином часу все більше неефективним: кількість платників податків росло, а найбільші з них, постійно перебуваючи В«під пресомВ» податкових органів, обзавелися професійними бухгалтерськими та юридичними службами, не бажаючи бути постійними об'єктами для претензій.
Потрібна вироблення нового підходу, насамперед до камеральних контролю і предпроверочного аналізу з метою відбору на виїзну перевірку кандидатів, ймовірність виявлення у яких податкових правопорушень була б найбільшою.
Для вирішення цих завдань ФНС створює спеціальну базу даних В«Юридичні особи, контрольовані в першу чергуВ» (скорочено - ЮЛ-КПО). p align="justify"> Наказом ФНС на початку 2007 року був сформульований список показників В«податкової неблагонадійностіВ». Цей список час від часу поповнюється і на даний момент налічує більше 110 пунктів. p align="justify"> За наявності якоїсь однієї ознаки у компанії, вона потрапляє в базу ЮЛ-КПО, однак один такий ознака сам по собі ще не говорить про те, що у платника податків обов'язково будуть виявлені порушення. Наголос робиться на сукупність ознак. p align="justify"> На думку ФНС, в більшості випадків має бути не менше п'яти ознак, за наявності яких до компанії потрібно проявити пильний інтерес. На приклад, наявність в ланцюжку контрагентів компанії, занесеної до списку ЮЛ-КПО (ознака № 41), ще ні про що не говорить. А ось поєднання цієї ознаки з низкою інших (реєстрація з масового адресою, висока частка відрахувань ПДВ та інші) може послужити підставою для призначення виїзної перевірки. Аналогічні методи роботи застосовуються у всіх розвинених країнах, і ефективність їх доведена. p align="justify"> Використання в роботі податкових органів бази ЮЛ-КПО направлено на вирішення двох основних завдань:
відбір кандидатів для виїзної та поглибленої камеральної перевірки з таким розрахунком, щоб ймовірність виявлення у них податкових порушень була максимальна;
відбір кандидатів на зустрічні перевірки з тим же розрахунком.
Крім впровадження аналітичної бази ЮЛ-КПО податкові органи проводять і публічну роз'яснювальну роботу серед підприємств. На підставі наказу ФНС від 30 травня 2007 року № ММ-3-06/333 @, податковим відомством були розроблені В«Загальнодоступні критерії самостійної оцінки ризиків для платників податків, використовувані податковими органами в процесі відбору об'єктів для проведення виїзних податкових перевірокВ». Список критеріїв, перерахованих в даному документі, по суті, - скороче...
