ний перелік критеріїв з бази ЮЛ-КПО для В«домашньогоВ» використання. Крім того, в цьому документі наводять рекомендовані податківцями рівень податкового навантаження, рентабельності продажів і активів по галузях. Слідувати чи ні даних рекомендацій - цілком і повністю вибір платників податків. p align="justify"> Інформаційна система КСНП (комплексні відомості про платників податків) використовується податковими органами для оперативног отримання інформації про компанії, їх контрагентів та афілійованих осіб. Джерело інформації - відомості, що надаються платниками податків на етапі реєстрації, внесення змін до реєстраційних відомості та сдаваемая звітність. p align="justify"> КСНП дозволяє отримати найбільш загальну інформацію про платника податків:
. перевірити контрагента компанії;
. отримати інформацію про те, чи подає контрагент бухгалтерську і податкову звітність, які основні параметри його фінансово-господарської діяльності;
. встановити ступінь взаємозалежності компаній;
. отримати інформацію про банківські рахунки платника податків.
КСНП - це досить потужний податковий інструмент для предпроверочного аналізу. Він дозволяє значно звузити коло контрагентів, за якими потрібно провести зустрічну перевірку, а також виявити ряд ознак податкових схем всередині групи взаємозалежних компаній або схем за участю одноденок. p align="justify"> Отже, предпроверочного аналіз дуже важливий у роботі податкових органів. ФНС рекомендує вибирати для перевірок реальні компанії, які ведуть реальний бізнес, які і є кінцевими бенефіціарами податкових схем. З таких компаній набагато більш ефективно стягувати несплачені суми податків, пені і штрафи, ніж з В«білихВ» і В«сірихВ» фірм. br/>
.2 Виїзні податкові перевірки
Виїзні перевірки, як уже зазначалося, проводяться на підставі предпроверочного аналізу. Крім цього підходу, податкові органи використовують і ряд інших, на приклад, галузевої. Суть цього підходу полягає в тому, що певні схеми податкової В«оптимізаціїВ» будучи впровадженими в компанії тієї чи іншої галузі, тиражуються її колегами. Якщо податкова служба виявить схему, під загрозу податкових санкцій потрапляють також і конкуренти. p align="justify"> Якісний предпроверочного аналіз звужує напрямки пошуків податкових схем під час виїзної перевірки. Зазвичай податківці концентрують свої зусилля на наступних напрямках пошуку:
. Виявлення компаній-одноденок в ланцюжку постачальників або покупців, встановлення джерел чорного налу та/або необгрунтованих платежів на нерезидентні компанії. p align="justify">. Виявлення кола взаємозалежних компаній, контроль ринкових цін в порядку ст.40 НК РФ. p align="justify">. Виявлення негрошових форм розрахунків та контроль їх економічної доцільності, ділової мети, збір доказів наявності податкових схем. p align="justif...
