ються аналогічно облікові ціх операцій за борговімі ціннім і паперами у портфелі банку на продаж.
Нарахування процентів за купонними цінними паперами проводитися щомісяця згідно з методом нарахування, за процентною ставкою купона, починаючі від дати їх придбання.
Если боргові Цінні папери купляють в Период между датами надалі вважає купонів, то банк-покупець может сплачуваті суму Накопичення відсотка, Який входити до вартості цінного паперу.
Накопичення відсоток - сума процентів, Які нараховані від дати випуску ЦІННИХ ПАПЕРІВ або дати Останньоі надалі вважає купона до звітної дати.
Накопичення відсоток входити до первісної вартості цінного паперу за его придбання чг продаж.
сплаченого Накопичення відсоток обліковується за рахунками 3218 "Нараховані доходи за борговімі цінними паперами у портфелі банку на інвестиції" За ЦІМ Рахунка такоже здійснюється нарахування процентів за купонними цінними паперами.
Сплачені накопічені проценти за купонними цінними паперами спісуються на годину фактичного Отримання купона.
Нарахування процентів здійснюється з віднесенням їх сум на рахунок 6053 "Процентні доходи за іншімі цінними паперами в портфелі банку на інвестиції".
Придбання борговіх ЦІННИХ ПАПЕРІВ между датами надалі вважає процентів, нарахування та Отримання доходів за ними Відображається в учета так.
Для відшкодування можливіть втрат від зниженя ПРОТЯГ року рінкової Ціни інвестіційніх ЦІННИХ ПАПЕРІВ напрікінці року створюється резерв под їх знецінення. При цьом віконується бухгалтерське проведення:
Д т 7704 "Відрахування в резерв под знецінення ЦП на інвестиції"
До т 3290 "Резерв под знецінення ЦП у портфелі банку на інвестиції".
Слід зауважіті, что правило ніжчої вартості Діє відносно інвестіційного портфеля в цілому, что Дає змогу Здійснювати взаємну компенсацію между нереалізованімі прибутках та збитками від пакетів акцій різніх емітентів.
Перевіщення рінкової Ціни ЦІННИХ ПАПЕРІВ над їхньою балансовою вартістю бухгалтерський проведення не супроводжується.
Сума Зменшення резерву внаслідок Підвищення вартості ЦІННИХ ПАПЕРІВ, за Якими Було Створено резерв, обліковується за кредитом рахунка 7704 "Відрахування в резерв под знецінення ЦІННИХ ПАПЕРІВ на інвестиції".
Такоже у кредит цього рахунка зараховується сума резерву внаслідок продаж інвестіційніх ЦІННИХ ПАПЕРІВ, за Якими такий резерв Було сформовано.
Позитивний (негативний) результат від продаж ЦІННИХ ПАПЕРІВ на інвестиції Розраховується як різніця между ціною продаж та балансовою ва...
