ння процентного доходу, что Відображається в учета таким проведенням.
ДТ 3118 "Нараховані доходи за борговімі ЦП в портфелі банку на продаж
До т 6052 "Процентні доходи за іншімі ЦП в портфелі банку на продаж"
Результат (прибуток або збиток) від торговли цінними паперами Відображається за балансовим Рахунка 6203 "Результат від торговли цінними паперами на продаж". Если здійснюється переведення ЦІННИХ ПАПЕРІВ з портфеля ЦІННИХ ПАПЕРІВ на продажів до інвестіційного портфеля, вказано Операція Відображається в учета за ринковий ціною на годину переведення в порядку продаж ЦІННИХ ПАПЕРІВ. Отриманий результат Відображається за балансовим Рахунка 6203 "Результат від торговли цінними паперами на продажів" як прибуток чи збиток від торговли цінними паперами. Переведені Цінні папери обліковуються за рахунками інвестіційніх ЦІННИХ ПАПЕРІВ як Придбані. p align="justify"> вкладень банку в боргові Цінні папери на інвестиції, віпущені центральними та місцевімі органами державного управління, банками та іншімі юридичними особами, обліковуються за рахунками групи 321 "Боргові Цінні папери у портфелі банку на інвестиції" (крім тихий , что рефінансуються НБУ).
У аналітічному учета ведуться Особові рахунки в розрізі емітентів.
Банки могут купуваті боргові Цінні папери на дату їх випуску або после цієї дати ПРОТЯГ терміну їхньої Дії.
Боргові Цінні папери могут буті Придбані за номіналом, з надбавкою (премією) або знижка (дисконтом). Це поклади від того, Яке співвідношення Фактично склалось между Офіційно встановленного и ринковий ставкою процентів за цімі цінними паперами. Если ринкова ставка вища, чем Офіційно ВСТАНОВЛЕНО, то Цінні папери продаються з дисконтом, и навпаки, ЯКЩО ринкова ставка процентів нижчих, чем Офіційно ВСТАНОВЛЕНО, - з премією. p align="justify"> перелогових від цього боргові Цінні папери можна класіфікуваті таким чином.
Облік борговіх ЦІННИХ ПАПЕРІВ на інвестиції здійснюється в розрізі кожної складової Частини ЦІННИХ ПАПЕРІВ: номінальної вартості, дисконту и премії. Для цього в групі 321 відкріваються окремі Балансові рахунки для учета номіналу ЦІННИХ ПАПЕРІВ, дисконту и премії за ними. p align="justify"> номінал обліковується за рахунками 3210,3211,3212,3213,3214 в розрізі емітентів ЦІННИХ ПАПЕРІВ. Для учета неамортизованого дисконту служити рахунок 3216 "Неамортизований дисконт за борговімі цінними паперами у портфелі банку на інвестиції" [11]. p align="justify"> Класифікація борговіх ЦІННИХ ПАПЕРІВ в портфелі банку на інвестиції в залежності від умів їх придбання учета неамортизованої премії - рахунок 3217 "Неамортизована премія за борговімі цінними паперами у портфелі банку на інвестиції". Відкриття рахунків та облік за складових частин ЦІННИХ ПАПЕРІВ, а такоже амортизація премії чг дисконту здійсню...
