отримання необхідного обсягу параметрів, що дають об'єктивну, точну і своєчасну характеристику напрямків надходження і витрачання грошових коштів, обсягів, складу і структури, об'єктивних і суб'єктивних, внутрішніх і зовнішніх факторів, що впливають на зміна грошових потоків.
Основними завданнями аналізу грошових коштів є:
оперативний, повсякденний контроль за збереженням готівкових коштів і цінних паперів в касі підприємства;
контроль за використанням коштів суворо за цільовим призначенням;
контроль за правильними і своєчасними розрахунками з бюджетом, банками, персоналом;
контроль за дотриманням форм розрахунків, встановлених в договорах з покупцями і постачальниками;
своєчасна вивірка розрахунків з дебіторами і кредиторами для виключення простроченої заборгованості;
діагностика стану абсолютної ліквідності підприємства;
прогнозування здатності підприємства погасити виникли зобов'язання у встановлені терміни;
сприяння грамотному управлінню грошовими потоками підприємства.
Основним джерелом інформації для проведення аналізу взаємозв'язку прибутку, руху оборотного капіталу і грошових коштів є баланс (ф. № 1), додаток до балансу (ф. № 5), звіт про фінансові результати та їх використання ( ф. № 2). Особливістю формування інформацією цих звітах є метод нарахувань, а не касовий метод. Це означає, що отримані доходи, або понесені витрати можуть відповідати реальному "припливу" або "відтоку" грошових коштів на підприємстві. p align="justify"> Аналіз грошових коштів та управління грошовими потоками є одним з найважливіших напрямків діяльності головного бухгалтера.
На думку Л.А. Богданівської, воно включає в себе розрахунок часу обороту грошових коштів (фінансовий цикл), аналіз грошового потоку, його прогнозування, визначення оптимального рівня грошових коштів. p align="justify"> Аналіз руху грошових коштів проводиться за даними звітного періоду. На перший погляд такий аналіз, як і будь-який інший розділ ретроспективного аналізу, має порівняно невисоку цінність для головного бухгалтера, однак можна навести аргументи, до певної міри, виправдовують його проведення, пише М.І. Баканов [23, с.78]. p align="justify"> Результати аналізу фінансових показників підприємства повинні бути узгоджені із загальною оцінкою фінансового стану підприємства, яке більшою мірою залежить не від розмірів прибутку, а від здатності підприємства своєчасно погашати свої борги, тобто від ліквідності активів.
Ліквідність активів залежить від реального грошового обороту підприємства, супроводжуваного потоком грошових платежів і розрахунків, що проходять через розрахунковий рахунок та інші рахунки підприємства.
Тому бажана ефективність го...
