«Спеціальні рахунки в банках» на даному підприємстві не використовується.
На розрахунковий рахунок підприємства надходять виручка від покупців за надані послуги з будівництва, а також за реалізовані матеріали, авансові платежі, позички банку, дебіторська заборгованість, готівка з каси і т.д. З розрахункового рахунку здійснюються безготівкові платежі, видаються готівкові гроші на виплату заробітної плати, відрядження, господарські та представницькі витрати. Видача готівки проводиться згідно квартального касового плану, який здається в банк. Банківські працівники звіряють з ним замовляються готівкові суми. (Додаток Ж)
Первинними документами, на основі яких проводяться операції на розрахунковому рахунку, є платіжні доручення, чеки, оголошення на внесок готівкою, платіжні вимоги. Платіжне доручення служить для списання зазначеної в ньому суми з розрахункового підприємства на розрахунковий рахунок одержувача. Оголошення на внесок готівкою виписується банком при здачі готівки з каси на розрахунковий рахунок. Платіжна вимога використовується банком для стягнення з підприємства комісійних відрахувань за ведення розрахункового рахунку.
Рахунок 51 «Розрахунковий рахунок» - це активний балансовий рахунок. Його залишок відображає величину коштів підприємства на розрахунковому рахунку на початок місяця, оборот за дебетом - зарахування коштів від реалізації продукції, в погашення дебіторської заборгованості, надходження банківських позичок, внесок готівки з каси і т.д. За кредитом показується зменшення коштів у результаті різних платежів, а так само в результаті передачі їх в касу.
Розглянемо види господарських операцій, які були вироблені в першому кварталі 2011 року на підприємстві ТОВ «Світанок».
№ Зміст операцііСумма, рубКорреспонденція счетовДК1Зачіслена на розрахунковий рахунок виручка від покупців за надані послуги з строительству7870005190.12Перечислены страхові внески до Пенсійного фонд2.1.на страхову частину трудової пенсіі2450069.2.2512.2.на накопичувальну частину трудової пенсіі570069 .2.3513. Перераховано страхові внески до Федеральний фонд обов'язкового медичного страхования180069.3.1.514Перечислены страхові внески до територіального фонд обов'язкового медичного страхования190069.3.2.515Перечислены страхові внески до Фонду соціального страхования340069.1516Перечислен до бюджету податок на доходи фізичних ліц1468968.1517Перечіслени страхові внески до Фонду соціального страхування від травматізма520069.11518Внесена плата за оренду офіса1350076519Перечісленіе в погашення заборгованості по кредіту13000665110Спісано банком за обслуговування розрахункового счета104091.251
Підставою для записів по розрахунковому рахунку служать виписки банку з доданими до них виправдувальними документами, із зазначенням залишку коштів на початок і кінець дня.
Для обліку надходження готівки до каси і видачі їх з каси на підприємстві ТОВ «Світанок» використовується рахунок 50 «Каса». Цей рахунок активний, сальдо за дебетом рахунка 50 «Каса» показує залишок готівки в касі. Усі надходження грошових коштів у касу організації відображаються за дебетом рахунка 50 «Каса», а видача грошей з каси - за кредитом цього рахунку. Кореспондуючий рахунок залежить від змісту господарської операції.
Розглянемо проводки з руху грошових коштів в касі підп...
