риємства ТОВ «Світанок»:
№ Зміст операцііСумма, рубКорреспонденція счетовДК1Получено в касу з розрахункового счета10500050512Видана з каси заробітна плата працівникам предпріятія16000070503Видани кошти під звіт генеральному діректору50007150
Регістром обліку, в якому відображають касові операції при журнально-ордерній формі обліку, є Журнал - Ордер № 1. Записи в журналі-ордері виробляють підсумками за день на підставі прибуткової і витратної частини касової книги. Журнал - Ордер № 1 є регістром річного звернення. (Додаток Е)
3.3 Пропозиції щодо вдосконалення організації обліку грошових коштів в ТОВ «Світанок»
На підприємстві ТОВ «Світанок» бухгалтерський облік повністю автоматизований, використовується програма «1С: Бухгалтерія 7.7», що значно полегшує роботу бухгалтерії. Запис на рахунках бухгалтерського обліку, закриття бухгалтерських рахунків, заповнення головної книги, складання балансу та інших форм звітності виконується програмно.
Недоліком даного підприємства є повна відсутність банківських пластикових карток як корпоративних, так і індивідуальних. Банківська пластикова карта являє собою персоніфіковане платіжний засіб, призначене для оплати товарів, робіт, послуг, а також отримання готівки в банківських установах та банкоматах.
Власниками корпоративної банківської карти є один або кілька співробітників організації. Для обслуговування такої карти організація укладає договір з банком - емітентом, який відкриває для неї один рахунок у банку. Кількість власників карток не обмежується і регулюється за погодженням між керівництвом організації і обслуговуючим банком.
Юридичним особам емітент видає банківські картки двох типів:
розрахунково-корпоративна карта - банківська карта, використання якої дозволяє власникові, уповноваженому юридичною особою, розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунку юридичної особи в межах витратного ліміту, встановленого емітентом, за переліком дозволених операцій, зазначених у п . 4.6 Положення Банку Росії від 09. 04.98 № 23-П;
кредитна-корпоративна карта - банківська карта, використання якої дозволяє власникові, уповноваженому юридичною особою, здійснювати операції в розмірі наданої емітентом кредитної лінії і в межах витратного ліміту, встановленого емітентом, згідно з переліком дозволених операцій п. 4.6 Положення Банку Росії від 09.04.98 № 23 - П.
Слід мати на увазі, що забороняється використання корпоративних карток для виплати заробітної плати та інших виплат соціального характеру. Для проведення таких розрахунків співробітники як фізичні особи можуть відкрити карти, на які організація буде перераховувати їх заробітну плату.
Для того щоб стати власником банківської карти, організація повинна представити заяву на її придбання у відповідності з умовами використання, які обумовлюються банком. У заяві зазвичай вказують тип карти; вид валюти, що вноситься на спеціальний картковий рахунок; бажаний порядок отримання виписок з рахунку; ім'я та паспортні дані майбутнього користувача карти. Всі умови користування карткою потім обумовлюються в договорі між банком і держателем картки.
Розглянемо організацію та веденням обліку у двох учасників ціє...
