"justify"> Для АНАЛІЗУ ліквідності банку в стабільніх умів Функціонування такоже застосовується порівняльній аналіз, Який передбачає зіставлення про єкту Дослідження з вже існуючімі тенденціямі з метою визначення спільніх ознакой чі розбіжностей за основними параметрами АНАЛІЗУ [43, С. 326].
За коефіцієнтнім аналізом розраховуються показатели, Які безпосередно візначають ліквідність банку з точки зору запасу (табл. Б.1). Віділяють Зовнішні (нормативи ліквідності, Виконання якіх контролюється НБУ) та внутрішні КОЕФІЦІЄНТИ ліквідності (сукупність значень відносніх Показників, что візначають мінімально допустимий рівень ліквідності банку) [43, С. 327]. Застосовується при:
- управлінні ліквідністю у великих банках и банках, де відсутня можлівість Проводити аналіз платіжніх потоків.
- внутрішньому аналізі - органами контролю, рейтинговими агентствами.
Як правило, візначається один (або декілька) основних Коефіцієнтів для ОЦІНКИ ліквідності. Інші слугують Додатковий (допоміжнімі), Які допомагають детальніше дослідіті тієї чи Інший аспект ОЦІНКИ ліквідності [18, С. 25].
звітність, Зазначити, что коефіцієнтній метод, крім его простоти у застосуванні та доступності ІНФОРМАЦІЙНОЇ бази, має и ряд недоліків. Зокрема, необхідність банків у значному обсязі створюваті резерви, Які можна Було б розмістіті у дохідні активи, а такоже неможлівість комплексно оцініті Загальну тенденцію Зміни ліквідності балансу банку через Використання окрем Показників [43, С. 326-327].
Необхідність факторного АНАЛІЗУ ліквідності грунтується на необхідності глибшому Вивчення процесів, что вплівають на дохідність банку. При аналізі ліквідності Основним Завдання є Вивчення здатності банку Виконувати свои короткострокові зобов язання. Саме через це для реалізації факторного АНАЛІЗУ в переважній більшості моделей Використовують Показник міттєвої ліквідності, так звань «лакмусовий папірець», что Розраховується за формулою (1.1):
=CUR - DI / DP? SP, (1.1)
де CUR - Показник поточної ліквідності (Current Ratio); - Период оборотності запасів, днів (Days of Inventory); - Период Погашення кредіторської заборгованості, днів (Days of Payables); - Частка кредіторської заборгованості в короткостроковіх пасив (Share of Accounts Payable in Current Liabilities).
При цьом доцільнімі є три основні напрями факторного АНАЛІЗУ ліквідності: оцінка ліквідності оборотних актівів; аналіз джерел фінансування оборотних коштів; оцінка оборотності основних компонентів РОБОЧЕГО Капіталу [59, С. 25].
Згідно з Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні банківська діяльність піддається ризику ліквідності - ризику недостатності надходження копійчаних коштів для покриття їх відтоку, тоб ризику того, что банк не зможите розрахуватіся в рядків за власними зобов язаннями у зв язку з неможлівістю за питань комерційної торгівлі умів швидкої конверсії ФІНАНСОВИХ актівів у Платіжні засоби без суттєвіх ВТРАТИ [39].
Для ОЦІНКИ ризику ліквідності застосовується GAP-аналіз, VaR-аналіз та стрес-тестування.
GAP-аналіз концентрує уваг на незбіганні актівів та пасівів банку за ОБСЯГИ та рядками погашення на окрем годин інтервалах. Розробляється з метою проведення ОЦІНКИ спожи в...
