охід від наданих послуг на договірну стоімость121060105На суму ПДВ 121031306Образованіе позитивної курсової різниці 12106250
Розглянемо наочну схему документообігу з обліку дебіторської заборгованості:
Малюнок 3. Документообіг з обліку дебіторської заборгованості на підприємстві ТОВ «Алтин-Кум»
Облік розрахунків з підзвітними особами. Короткострокова дебіторська заборгованість працівників - дебіторська заборгованість працівників по виданих у підзвіт коштах на придбання активів, оплати послуг, службових відряджень і іншим. Ведеться на рахунку 1250.
Видача з каси проводяться після повного розрахунку за раніше виданими авансами. Особи, які не надали звіту і не здали невитрачені залишки підзвітних сум у встановлені терміни, піддаються дисциплінарної, а в необхідних випадках - кримінальної відповідальності. Також суб'єкт має право утримати із суми оплати праці працівника не відшкодований залишок авансу.
Суми нестач, розтрат і розкрадань, які не можуть бути стягнуті з винних осіб через неплатоспроможність або з інших причин, на підставі документів списуються на витрати компанії, на суму фактичної собівартості ті товарно-матеріальних цінностей.
Складемо журнал господарських операцій з дебіторської заборгованості працівників в таблиці 8:
Таблиця 8. Господарські операції з обліку дебіторської заборгованості працівників
№ п / пКраткое зміст операцііКорреспонденція счетовДебетКредіт 1Видани грошові кошти в подотчет125010102Іспользовани підзвітні суми на придбання:-основних засобів-матеріалів 2410 1310 1250 1250 3Ізрасходовани підзвітні суми на службову командировку721012504Возвращены невикористані підзвітні сумми1010/103012505Отраженіе суми перевитрати по коштах видані в подотчет7210/2410/131012506Возмещены суми перевитрат з касси339010107Ущерб, визнаний винним особою (недостача, розкрадання, псування) 12501010,13108 Утримано залишок невикористаної підзвітної суми з нарахованої заробітної плати33501250
Облік сировини і матеріалів. Синтетичний облік виробничих запасів ведеться на рахунку 1310 «Сировина і матеріали».
Відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку синтетичний облік виробничих запасів на рахунку 1310 «Сировина і матеріали» ведеться за фактичної собівартості Придбання запасів здійснюється уповноваженою особою - менеджером по закуп, якій видана довіреність від організації для того щоб отримати запаси.
Оприбуткування матеріальних цінностей проводиться на підставі супровідних документів, тобто рахунки-фактур і накладних (див. прогр. Ф) виписаних від постачальників. У рахунках-фактурах (см.пріл. Ж) обов'язково повинні бути зазначені:
- Порядковий номер рахунку-фактури, що містить цифрове значення;
- Дата складання рахунку-фактури;
- прізвище, ім'я, по батькові (за його наявності) або повне найменування, адресу постачальника і одержувача товарів, робіт, послуг;
- ідентифікаційний номер постачальника та отримувача товарів, робіт, послуг;
- номер свідоцтва постачальника про постановку на реєстраційний облік з податку на додану вартість;
- найменування реалізованих товар...
