ються чинним законодавством і проводяться, як правило, на підставі письмових наказів власника рахунка в межах вільного залишку грошових коштів та за згодою (акцепту) власника рахунку. Без згоди власника рахунку списання коштів проводиться при стягненні недоїмок з платежів до бюджету, штрафів та в інших випадках, для яких встановлено явний порядок стягнення коштів за розпорядженням стягувачів.
Виконавчими документами, на підставі яких проводиться списання коштів з розрахункового рахунку, є: накази колегії з господарських справ; виконавчі листи, видані судами; виконавчі написи, враховані нотаріусами та інші документи.
Операції зі зняття грошових коштів з розрахункового рахунку банк виробляє за письмовим розпорядженням власника рахунку (платіжне доручення (см.Приложение Г), грошовий чек, письмових згод при оплаті документів постачальників і підрядників).
Надійшли виписки банку (см.Приложение Д) перевіряються в бухгалтерії по прикладеним до них документам. Облік безготівкових грошових коштів ведеться відповідно з виписками банку на рахунку 1030 «Грошові кошти на поточних банківських рахунках».
При обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку проводяться наступні проводки (табл.6):
Таблиця 6. Господарські операції з обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку
№ п / пКраткое зміст операцііКорреспонденція счетовДебет Кредит 1Поступленіе грошових коштів на розрахунковий рахунок: З каси За реалізовані послуги У рахунок погашення дебіторської заборгованості 1030 1030 1030 1010 6010 12102Перечісленіе з розрахункового рахунку: Корпоративний прибутковий податок; Податок на додану вартість; Інші податки 3110 3130 3190 1030 1030 10303Погашеніе заборгованості перед постачальниками і подрядчиками331010304Погашение заборгованості перед працівниками з оплати труда335010305Видани суми з розрахункового рахунку в кассу101010306Оплачени витрати: По реалізації послуг Загальні та адміністративні послуги 7110 7210 1030 1030
Облік дебіторської заборгованості. Синтетичний облік дебіторської заборгованості покупців і замовників на ТОО «Алтин-Кум» обліковується на активних рахунках 1210 «Короткострокова дебіторська заборгованість покупців і замовників».
В основу розрахунків короткострокової дебіторської заборгованості покупців і замовників покладено принцип нарахування, який передбачає відображення в бухгалтерському обліку та фінансовой звітності доходів від реалізації послуг з моменту виконання будівельно-монтажних робіт, незалежно від часу надходження оплати.
Погашення дебіторської заборгованості замовників може вироблятися як готівковим способом, так і безготівковим.
Розглянемо основну кореспонденцію на відображення в обліку розрахунків з покупцями і замовниками за рахунками, пред'явленими до оплати в табл.7
Таблиця 7. Господарські операції з обліку дебіторської заборгованості
№ п / пКраткое зміст операцііКорреспонденція счетовДебет Кредит 1Поступленіе платежів від замовників за пред'явленими рахунками: На розрахунковий рахунок Готівкою в касу 1030 1010 1210 1210 2Отраженіе вартості повернутих товарів при анулюванні дебіторської деятельності602012103Проведен залік отриманого авансу на вартість наданих услуг351012104Прізнан д...
