Проміжний коефіцієнт покриття (відображає частку поточних зобов'язань, що покриваються оборотними активами за вирахуванням запасів) на кінець періоду склав 1,904, що на 0,779 пунктів нижче його значення на початок року (2,684) при рекомендованому значенні від 0,50 до 0,80.
Коефіцієнт термінової ліквідності (відображає частку поточних зобов'язань, що покриваються за рахунок грошових коштів та реалізації короткострокових цінних паперів) на кінець періоду склав 0,391, що на 0,784 пунктів нижче його значення на початок періоду (1,175) при рекомендованому значенні від 0,20 до 0,40.
У висновку, слід зазначити, що фінансовий стан ВАТ «Аерофлот» знаходиться на допустимому рівні.
2.2 Облік грошових коштів в касі організації
Для прийому, зберігання і витрачання готівки - підприємство ВАТ «Аерофлот» має касу. Порядок ведення касових операцій регламентується інструкцією банку Росії від 12.10.11 р. Положенням № 373П <# «center»> 2.3 Облік операцій по розрахунковому рахунку
ВАТ «Аерофлот» зберігає вільні грошові кошти понад встановленого ліміту на рахунках в «Ощадбанку Росії».
На початку кожного робочого дня бухгалтер-касир ВАТ «Аерофлот» за системою «Клієнт-банк» відправляє і отримує електронні платіжні документи (ЕПД), а також електронну копію виписки за попередній операційний день. На підставі цих документів становить щоденний звіт для керівництва ВАТ «Аерофлот» про залишки на рахунках на початок дня. Потім на підставі ЕПД робить бухгалтерські записи у програмі «1С: Підприємство» за рахунком 51.1 в кореспонденції з відповідними рахунками бухгалтерського обліку. Облік операцій по розрахунковому рахунку представлені в додаток Б.
Один - два рази на тиждень бухгалтер-касир забирає виписки та платіжні документи з обслуговуючих банків.
Документами, що підтверджують зарахування на розрахунковий рахунок та списання з рахунку грошових коштів, є:
при готівкових розрахунках - чек грошовий і оголошення на внесок готівкою;
при безготівкових розрахунках - платіжне доручення, платіжна вимога.
Отримання грошей з банку бухгалтер-касир здійснює за чеком, якщо необхідні грошові кошти є на рахунку. У чеку вказується його номер, суму одержуваних коштів, місто, де проводиться виплата, число, найменування відділення банку, кому видати гроші, підписи керівника і головного бухгалтера підприємства.
Понадлімітні грошові кошти організації бухгалтер-касир здає в банк. Надходження грошових коштів з каси ВАТ «Аерофлот» на розрахунковий рахунок оформляється оголошенням на внесок готівкою, в якому вказаний номер розрахункового рахунку, на який має бути зарахована касова готівка, сума внеску і дата. Після внесення грошових коштів на рахунок видається квитанція, яка служить підставою для проведення в обліку відповідних записів (Дебет 51.1 «Розрахунковий рахунок» Кредит 50.1 «Каса» зараховані готівкові грошові кошти на розрахунковий рахунок з каси).
Грошові кошти підприємства, що зберігаються на розрахункових рахунках, враховують на активному синтетичному рахунку 51 «Розрахункові рахунки». У дебет цього рахунку записують надходження грошових коштів на розрахунковий рахуно...
