тис.руб. (С24г15).
4.Анализ фінансових результатів
4.1 Аналіз виконання плану за показниками прибутку і рентабельності продажів
Фінансові результати діяльності підприємства характеризуються сумою отриманого прибутку і рівнем рентабельності.
Таблиця 18. Аналіз виконання плану по прибутку
ПоказателіЗначенія, тис. руб.Структура, у% до выручкеИзмененияПланФактПланФактАбсолютное, тис. руб.в структурі,% Темп зміни,% 123456781.Виручка від продажів ,31731423039169,71100100-1339720-4, 22 в тому числі: 1 від2084217 ,242081371,95100100-2845 ,290-0, 14 лютого від1088924 ,76957797,76100100-1311270-12, 042. Собівартість продукції, 2100452237342366,1978,0927297111,912,99 в тому числі: 1 від1401512144585067, 2469,47443382,233,162 від69894092757364, 1996,8422863332,6532,713. Валовий прибуток ,1072690665746,7133,8121,91-406940 ,3-11 ,9-37, 93 в тому числі: 1 вид 682702,24635521,9532,7630,53-47180,3-2,23-6,91 2 від389984 ,7630224,7635,813,16-359760-32, 65 -92,254. Комерційні расходи69314, 9292563,492,183,0423248,570,8633,545. Прибуток від продаж1003375 ,08573183,2231,6218,86-430191 ,86-12 ,76-42, 87
З таблиці 18 видно, що виручка від продажів скоротився на 133 972 тис. руб. (с1г6), собівартість продукції збільшилася на 272971тис. руб. (С2г6), валовий прибуток скоротився на 406940,3 тис. руб. (С3г6), комерційні витрати збільшилися на 23248,57 тис. руб. (С4г6), прибуток від продажів скоротився на 430191,86 тис.руб. (С5г6). Для визначення причин, що викликали зміну загальної рентабельності продажів (за валовим прибутком), доцільно виконати факторний аналіз даного показника по такій моделі:
, (32)
де - Загальна рентабельність продажів (за валовим прибутком);
- індивідуальна рентабельність продажів i-ого виду продукції;
- питома вага i-ого виду продукції у виручці (таблиця 3).
=(0,6848-0,6568) * 48,71 + (0,3152-0,3432) * 55,79=- 0,2%
=(0,6848 * (- 4,76)) + (0,3152 * (- 52,53))=- 19,82%
Таблиця 19. Аналіз впливу факторів на зміну рентабельності продажів
З таблиці 19 видно, що зниження рентабельності продажів по продукції в цілому на 20,02% відбулося через зниження рентабельності на 0,2% за рахунок зміни в структурі продукції та зменшення рентабельності на 19,82 % за рахунок зміни в індивідуальній рентабельності продажів.
4.2 Аналіз впливу факторів на виконання плану по валовому прибутку
Основним завданням даного підрозділу є факторний аналіз виконання плану по валовому прибутку. Факторний аналіз по кожному виду продукції виконується за трехфакторной мультипликативной моделі:
(33)
де - валовий прибуток по i-ому виду продукції;
- виробнича собівартість одиниці i-ого виду продукції.
=(405-406) * (5133,54-3452)=- 1681,54 тис.руб.
=405 * (5139,19-3452) - 405 * (5133,54-3452)=2288,25 тис.руб.
=405 * (5139,19-3570) - 405 * (5139,19-3452)=- 47790 тис.руб.
=(233-198) * (5499,62-3530)=68936,7 тис.руб.
=233 * (4110,72-3530) - 233 * (5499,62-3530)=- 323613,7 тис.руб.
=233 * (4110,72-3981) - 233 * (4110,72-3530)=- 105083 тис.руб.
По всій продукції вплив зазначени...
