слуг на розрахунковий рахунок надходять на підставі виставлених покупцями платіжних доручень. У ряді випадку, коли покупець не хоче вчасно розплатитися за отриманий товар, то підприємство постачальник виставляє платіжну вимогу-доручення. На підставі цього документа банк перераховує кошти з розрахункового рахунку покупця на розрахунковий рахунок постачальника.
Можливі кореспонденції:
ОпераціяПервічние документыДебетКредитПолучено на розрахунковий рахунок від покупців і заказчіковвипіска банка5162Получени кредити, займивипіска банка5166, 67Перечіслено постачальникам, подрядчікамвипіска банка6051Возвращени кредити, займивипіска банка66, 6751Перечіслени платежі до бюджету, у позабюджетні фондивипіска банка68, 6951Перечіслена заробітна плата на особові рахунки працівників в банкахвипіска банка7051Виявлена ??помилково списана з розрахункового рахунку суммавипіска банку, бухг. справка76-251
Також рахунок 51 кореспондує з рахунками:
по дебетупо кредіту50 Касса04 Нематеріальні актіви51 Розрахункові счета50 Касса52 Валютні счета51 Розрахункові счета55 Спеціальні рахунки в банках52 Валютні счета57 Перекази в путі55 Спеціальні рахунки в банках58 Фінансові вложенія57 Перекази в путі60 Розрахунки з постачальниками і подрядчікамі58 Фінансові вложенія62 Розрахунки з покупцями і заказчікамі60 Розрахунки з постачальниками і подрядчікамі66 Розрахунки по короткострокових кредитах і займам62 Розрахунки з покупцями і заказчікамі67 Розрахунки за довгостроковими кредитами і займам66 Розрахунки по короткострокових кредитах і займам68 Розрахунки з податків і сборам67 Розрахунки за довгостроковими кредитами і займам69 Розрахунки по соціальному страхуванню і обеспеченію68 Розрахунки з податків і сборам71 Розрахунки з підзвітними ліцамі69 Розрахунки по соціальному страхуванню і обеспеченію73 Розрахунки з персоналом за іншими операціямі70 Розрахунки з персоналом з оплати труда75 Розрахунки з учредітелямі71 Розрахунки з підзвітними ліцамі76 Розрахунки з різними дебіторами і кредіторамі73 Розрахунки з персоналом за іншими операціямі79 Внутрішньогосподарські расчети75 Розрахунки з учредітелямі80 Статутний капітал76 Розрахунки з різними дебіторами і кредіторамі86 Цільове фінансірованіе79 Внутрішньогосподарські расчети90 Продажі80 Статутний капітал91 Інші доходи і расходи81 Власні акції (частки) 98 Доходи майбутніх періодов84 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 99 Прибутки та убиткі96 Резерви майбутніх витрат 99 Прибутки та збитки
Витрата коштів може здійснюватися на різні цілі:
оплата продукції постачальникам;
виплата заробітної плати;
перерахування коштів до бюджету;
на господарські потреби;
на нараховані відсотки за отриманими позиками.
Платежі з розрахункового рахунку здійснюються на підставі платіжних документів, виставлених ВАТ «Гомельська птахофабрика» або постачальниками. До них відносять:
платіжні доручення;
платіжні вимоги;
грошові чеки.
Відповідно до затвердженої форми в платіжному дорученні вказується повне найменування підприємства, адресу банку, кому перераховувати кошти, черговість платежу, дата і сума платежу. Банки приймають тільки заповнені маши...
