хунки за претензіями, а банку негайно повідомляється про такі суми для внесення виправлень. У наступних виписках банк вносить виправлення, а в бухгалтерському обліку підприємства заборгованість списується.
На полях перевіреної виписки проти сум операцій і в документах проставляються коди рахунків, кореспондуючих з рахунком 51 Розрахунковий рахунок, а на документах вказується ще й порядковий номер його запису у виписці. Ці дані необхідні для контролю за рухом грошових коштів, автоматизації облікових робіт, довідок, перевірок і подальшого зберігання документів. Перевірка та обробка виписок повинні здійснюватися в день їх надходження.
Отримана з банку виписка перевіряється й обробляється: підбираються всі виправдувальні документи, проставляються кореспондуючі рахунки (коди), а за видатками на утримання та експлуатацію машин і устаткування, загальновиробничих і загальногосподарських витрат обігу, розрахунків з бюджетом та інших , крім того, проставляються і коди статей. Це необхідно тому, що аналітичний облік за багатьма рахунках організовується в розрізі статей. Угруповання сум за статтями здійснюється в листах-розшифровках, які відкриваються щомісяця в розрізі рахунків, цехів і заповнюються за даними документів до відповідних журналів-ордерів.
.4 Бухгалтерський облік грошових коштів на розрахунковому рахунку в банку
Рахунок 51 «Розрахунковий рахунок» є активним по відношенню до балансу.
Надходження коштів йде за дебетом рахунка 51, списання коштів - за кредитом рахунку 51.
Д 51 К 60 - 156789 Отримано кошти від ВАТ «Молочне мереживо»
Д 50 До 51 - 24385720 Кошти перераховані в касу на видачу з / п.
Усі вільні грошові кошти підприємства повинні зберігати на розрахунковому рахунку в банку. Для відкриття рахунку ВАТ «Гомельська птахофабрика» надало в банк:
заяву з проханням про відкриття рахунку;
завірену нотаріусом копію статуту;
картку встановленого зразка із зразками підписів головного бухгалтера і касира з відбитком печатки;
довідка з податкової інспекції про постановку ВАТ «Гомельська птахофабрика» на облік.
Після цього, банк перевіряє отримані документи і видає рішення про відкриття рахунку. Після цього банк зобов'язаний повідомити податкової інспекції номер рахунку. Грошові кошти на розрахунковий рахунок можуть надходити з різних джерел:
від реалізації продукції, робіт, послуг;
грошові кошти, що надходять з каси підприємства;
короткострокові позики банку (в даний час, особливо в
комерційних банках, таке перерахування не практикується. Це пов'язано з небажанням банку платити відсотки за знаходження грошей на розрахунковому рахунку);
інші джерела від господарської діяльності;
надходження з бюджету.
Грошові кошти на розрахунковий рахунок зараховуються на підставі платіжних документів (платіжне доручення, платіжна вимога-доручення, при зарахуванні грошей з каси - оголошення на внесок готівкою). Коли банк приймає гроші, він дає квитанцію про прийом грошових коштів Кошти від покупців продукції, робіт, по...
