Головна книга.
Аудит розрахунково - касових операцій у ГОУП «ІКЦ»
При проведенні аудиту розрахунково - касових операцій у ГОУП «ІКЦ» перевірялося:
Інвентаризація грошових коштів у касі.
У першу чергу перевірялося, чи відповідають терміни та методику проведення інвентаризації порядку ведення касових операцій і методичним вказівкам по інвентаризації майна і фінансових зобов'язань.
Результат перевірки: Порядок проведення інвентаризації каси визначені директором організації і відображені в обліковій політиці, де сказано, що інвентаризація проводиться раз на рік, перед складанням річної бухгалтерської звітності, за винятком випадків, коли проведення інвентаризації обов'язково.
Висновок: При проведенні перевірки коштів у касі порушень і нестач не виявлено.
Правильність оформлення розрахунково - касових документів.
Перевірялась правильність оформлення розрахункових документів: звірялися залишки на рахунках за виписками банку і за обліковими регістрами, а також обороти і рахунку в банку залишок по рахунку 51 «Розрахунковий рахунок», в облікових регістрах і в Головній книзі.
Перевірялася наявність і справжність на касових ордерах та інших грошових документах підписів должнос?? них осіб і одержувачів грошей, законність вироблених з каси виплат грошових коштів.
Результат перевірки: порушень не виявлено.
Перевірка умов зберігання грошових коштів.
перевіряє, чи всі дотримані умови, для зберігання готівки в касі.
Результат перевірки: порушень не виявлено.
Перевірялося цільове використання коштів, отриманих з банку.
Результат перевірки: порушень не виявлено.
Перевірялась, повнота і достовірність банківських виписок і документів до них.
Результат перевірки: залишок коштів на кінець періоду в попередній виписці банку за рахунком дорівнює залишку коштів на початок періоду в наступній виписці. Порушень не виявлено.
Перевірялася наявність штампа банку на первинних документах, доданих до виписок.
Результат перевірки: порушень не виявлено.
Перевірка проводилася суцільним методом.
Перевірка розрахунково-касової дисципліни
На даному етапі проводиться перевірка дотримання встановленого ліміту залишку грошових коштів в касі на підприємстві ГОУП «ІКЦ». Для перевірки був запитаний розрахунок ліміту залишку каси організації та врегулювання витрачання готівки з виручки, що надходять у касу за аудіруемих період, затверджений банком. Ліміт залишку каси згідно з розрахунком затвердженого банком становить 10 тис. Рублів. Далі згідно поданим розрахунком проводиться дотримання встановленого банком ліміту залишку готівкових коштів. Результати перевірки оформлені в табл. 8.
Таблиця 8
Перевірка дотримання ліміту залишку готівкових коштів каси
№ п/пНомер отчетаДатаФактіческій залишок, руб.Ліміт, руб.Отклоненіе, руб.1№ 521.01.12547210 000 - 2№ 3514.03.1228710 000-3№ 5627.06.12879610 000-
Перевищення ліміту залишку грошових коштів в касі не виявлено.
Була проведена перевірка дотримання встановленого розміру проведення готівкових розрахунків між юридичними особами, яка полягає в тому, щоб встановити відповідність Вказівкою N 1050-У. Для цього застосовувався метод суцільної перевірки (перегляду) видаткових касових ордерів, а також звітів касира, касових книг, договорів з юридичними особами. Результати перевірки оформлені в табл.9.
Таблиця 9
Перевірка дотримання встановленого розміру проведення готівкових розрахунків
Первинний обліковий документНаіменованіе поставщікаОснованіе платежаСумма, руб.Ліміт розрахунку готівковими коштами, руб.Превишеніе встановленого ліміту, руб.Пріходний касовий ордер N 002 від 04.01.2012ООО «Баварія плюс» Товарна накладна № 56 від 18.03. 11 лакофарбові матеріали65 440,00100 000-Прибутковий касовий ордер N 6 від 04.01.2012ООО «ТехноЦентр» Товарна накладна № 87 від 27.06. 11 картріджи12 000, 00100 000-Прибутковий касовий ордер N 6 від 05.01.2012ООО «ТД Армада» Товарна накладна № 102 від 14.10.11 стройматеріали23 000,00 100 000-
Розмір готівкових розрахунків між юридичними особами по одній угоді не перевищує встановлений ліміт, відповідно Вказівкою N 1050-У.
При перевірці касових операцій особлива увага була приділена з'ясуванню повноти, своєчасності та правильнос...
