тностіС 01.03 по 03.03.13Вілкова М.Р3Аудіт комп'ютеризованого ведення обліку розрахунково касових операційС 04.03 по 06.03.13Вілкова М.Р4Аудіт інкасованих грошових средствС 07.03 по 11.03.13Вілкова М.Р5Аудіт результатів ревізії кассиС 12.03 по 14.03.13Вілкова М.Р6Составленіе та подання аудиторського заключенія17.03.13Вілкова М.Р
Таблиця 7
Програма перевірки обліку розрахунково касових операцій
Перевіряється організація ГОУП «ІКЦ»
Період аудиту з 25.02 13 по 17.03.2013
Кількість людино-годин 96
Керівник аудиторської групи Семенова А.Н.
Склад аудиторської групи Фролова Т.Д., Вілкова М.Р.
Запланований аудиторський ризик 4%
Запланований рівень суттєвості 25 тис.руб.
№ п/пПеречень аудиторських заходів (процедур) Період проведеніяІсполнітельРабочіе документи аудітора123451Проверка наявності наказів про прийом на роботу касирів, наказів про покладення функцій касира, наявність договорів про матеріальну відповідальність з німіС 25.02 по 26.02.13Вілкова М.Р.Прікази, договора2Проверка оформлення первинних документовС 27.02 по 28.02.13Вілкова М.Р.ПКО, РКО, журнал регістраціі3Проверка регістрів і форм отчетностіС 01.03 по 02.03.13Вілкова М.Р.Кассовая книга, регістри синтетичного та аналітичного обліку за рахунком 504Особенності комп'ютеризованого ведення обліку касових операційС 03.03 по 04.03.13Вілкова М.Р.Машінограмма -касове книга, оборотно-сальдо-ші відомості по рахунку 505Проверка правильності, своєчасності та повноти оприбуткування готівки ден. средств05.03.2013Вілкова М.Р.Кассовая книга, регістри синтетичного та аналітичного обліку за рахунком 506Інвентарізація кассиС 06.03 по 07.03.13Вілкова М.Р.Інвентарізаціонние документи, первичн. документи, облікові регістри7Проверка наявності затвердженого керівником організації списку осіб, одержують готівка з каси на господарські нужди09.03.2013Вілкова М.Р.Прікази8Проверка дотримання ліміту залишку грошових коштів в кассе10.03.2013Вілкова М.Р.Кассовая книга, довідка банка9Аудіт інкасованих грошових средств11. 03.2013Вілкова М.Р.Учетние регістри, акти, справкі10Проверка дотримання порядку застосування ККТ12.03.2013Вілкова М.Р.Карточкі реєстрації ККТ в податок. органах11Аудіт грошових документів у кассе13.03.2013Вілкова М.Р.Акти, Журнал обліку приймання і видачі грошових документов12Проверка цільового використання коштів, отриманих за чеком з банка14.03.2013Вілкова М.Р.Кассовая книга, довідка банку, чекова кніжка13Проверка своєчасності та повноти здачі готівкової виручки в банк і оприбуткування коштів у касу з банка15.03 2013Вілкова М.Р.Кассовая книга, довідка банка14Сверка даних корінців чекової книжки з даними касової кнігі16.03.2013Вілкова М.Р.Кассовая книга, чекова кніжка15Проверка своєчасності повернення в банк депонованих сумм17.03.2013Вілкова М.Р.Кассовая книга, довідка банку, облікові регістри
Джерелами інформації для перевірки є первинні документи, регістри аналітичного і синтетичного обліку, журнали реєстрації первинних документів, бухгалтерська звітність.
При аудиторській перевірці розрахунково - касових операцій особлива увага звертається на дотримання чинного законодавства при їх здійсненні.
Основними документами, які були піддані вивченню при перевірці розрахунково - касових операцій у ГОУП «ІКЦ», є:
звіти бухгалтера касира;
прибуткові касові ордери;
видаткові касові ордери;
касова книга;
виправдувальні документи до касових документів;
авансові звіти та ін.
До таких документів належать також:
регістри аналітичного обліку:
журнал (книга) реєстрації прибуткових касових ордерів;
журнал (книга) реєстрації видаткових касових ордерів;
журнал (книга) реєстрації депонованих сум;
журнал (книга) реєстрації платіжних (розрахунково-платіжних) відомостей;
оборотно - сальдова відомість;
бухгалтерська звітність:
бухгалтерський баланс (форма №1), розділ «Оборотні активи», стаття «Грошові кошти», підстатей «Каса»; (Додаток)
звіт про рух грошових коштів (форма №4) - в частині руху готівкових грошових коштів.
платіжні доручення (кому перераховано);
корінці чекової книжки на отримання готівки (своєчасність оприбуткуванні сум, суму, зняту з розрахункового рахунку);
журнал - ордер № 2 (заповнюється на підставі виписки і платіжного доручення);
...
