м.
Організація-постачальник здійснює відвантаження продукції на підставі накладних, товарно-транспортних накладних. На відвантажені цінності постачальник виписує рахунок, рахунок-фактуру на востребование виниклої по поставки заборгованості.
У рахунку заповнюються такі реквізити: найменування постачальника і його адресу, номер розрахункового рахунку в банку за його місцем розташування, станція відправлення і станція призначення вантажу, дата і спосіб відвантаження та ін. У ньому вказують найменування, кількість, ціну і суму, а також загальну суму, на яку відвантажено товар. У документі роблять посилання на договір-замовлення, згідно з яким відпущені матеріальні цінності, вказуються номери квитанцій і накладних з відвантажених (відвантажуються) матеріальним цінностям. (Додаток 3)
Таким чином, рахунок служить підставою для оформлення банківських платіжних документів на перерахування заборгованості.
При виконанні умов договору оформляються наступні документи:
Накладна. Обов'язковими реквізитами накладної є номер і дата складання документа, найменування постачальника і покупця, найменування товару, кількість в одиницях виміру, ціна за одиницю товару, загальна сума відпущеного товару з урахуванням податку на додану вартість. Вона підписується керівником організації - постачальника, особою, яка провадить здачу товару, і представником покупця, приймаючим товар, також ставляться друку постачальника і покупця. Форма накладної затверджена постановою Держкомстату Росії від 25.12.1998 №132. (Додаток 4);
Довіреність, яку повинні мати особи, які здійснюють здачу і/або приймання товару. Якщо прийом товару здійснюється не на складі покупця, довірена особа покупця повинно при отриманні товару пред'явити документ, що засвідчує особу, та довіреність на отримання товару. У цьому випадку реквізити доручення заносяться в накладну, а сама довіреність прикладається до примірника накладної постачальника і зберігається разом з нею. При невиконанні цих вимог операція відвантаження і приймання товару не вважається належним чином оформленою. (форма якої затверджена постановою Держкомстату Росії від 30.10.1997 № 71а) (Додаток №5);
- Товарно-транспортна накладна, уніфікована форма ТТН № 1-Т, затверджена постановою Держкомстату Росії від 28 листопада 1997 № 78 (Додаток №6).
Товарно-транспортну накладну виписують при доставці товарів автомобільним транспортному. Товарно-транспортна накладна складається з двох розділів: товарного і транспортного. Залежно від особливостей товарів до товарно-транспортної накладної можуть додаватися інші документи, що прямують з вантажем.
Основним документом, що відображає факт надходження товару від постачальника є рахунок-фактура. (Додаток 7)
Перш ніж прийняти рахунок-фактуру до оплати перевіряється правильність та повнота заповнення всіх необхідних граф рахунки-фактури. Бланк рахунку-фактури може бути виготовлений типографическую?? м способом або за допомогою комп'ютера, у рахунку-фактурі повинні бути зазначені: найменування, адреса, ідентифікаційний номер платника податків постачальника і покупця; найменування та адресу вантажовідправника і вантажоодержувача, найменування товарів, кількість, ціна за одиницю, вартість товарів за всю кількість поставляються по рахунку-фактурі товарів без податку, податкова ставка і сума податку, пред'явлена ??покупцю товарів, вартість усієї кількості товарів з урахуванням податку, країна походження товару та номер вантажної митної декларації. Так само до обов'язкових реквізитів відносяться рядок, де повинна стояти підпис керівника та головного бухгалтера, так само повинні бути розшифровки ПІБ. Рахунок-фактура виставляється у двох примірниках, один продавцеві, інший покупцеві. Якщо всі реквізити надійшов рахунки-фактури заповнені правильно він підлягає оплаті, і на час заборгованості за рахунком-фактурою постачальник перетворюється на кредитора.
При отриманні товарів рахунок-фактура підписується покупцем або його уповноваженим. У рахунку-фактурі не допускаються помарки і виправлення, виправлення завіряються підписом керівника та печаткою постачальника із зазначенням дати ісправленія.Прі відвантаженні товарів, не оподатковуваних ПДВ, в рахунку-фактурі сума податку не вказується і робиться напис або ставиться штамп без податку (ПДВ ) raquo ;. При реалізації товарів за готівку в роздрібній торгівлі рахунок-фактуру замінює касовий чек з обов'язковими реквізитами: найменування продавця, номер касового апарату, номер і дата видачі чека, вартість товару з ПДВ.
Отримані і видані рахунки-фактури записуються роздільно в журнали обліку рахунків-фактур і зберігаються протягом повних 5 років з дати їх отримання або видачі.
Організац...
