valign=top>
9 міс. 2006
9 міс. 2006 р. порівняно з
9 міс. 2005
план
Фактично
Відсоток виконання
1.Доходи від господарської діяльності:
-сума;
-у відсотках до товарообігу
12678,3
18,7
14126,4
18,8
14977,2
18,9
105,7
+0,1
118,1
+ 0,2
2.Платежі,
стягуються за рахунок доходів:
-сума;
-у відсотках до обороту
493
0,7
423,8
0,6
448
0,57
101,1
- 0,03
91
+ 0.6
3.Доходи в
розпорядженні:
-сума;
-у відсотках до товарообігу
12148,9
17,7
13702,6
18,3
14485,8
18,28
124.5
- 0,02
148.6
+ 0,58
4. Роздрібний
товарообіг
67489
74945
79236,9
105,6
117,3
Примітка. Джерело: власна розробка.
Зробимо розрахунок факторів, що вплинули на зміну прибутковості.
Вплив цін на товари та послуги розраховуємо за формулою:
О”Дц = (РТОд.ц.1-РТОс.ц.1) * УД0план/100, (9)
де О”Дц-зміна доходу за рахунок зміни цін, руб.; РТОд.ц.1-товарообіг звітного року у діючих цінах, руб.; РТОс.ц.1-товарообіг звітного року в порівнянних цінах, крб. УД0план - Рівень доходів торгівлі попереднього року,%. p> О”Дц = (79136,9-73479) * 22,4/100 = 1267,4 млн. руб.
Вплив фізичного обсягу товарообігу розраховуємо за формулою:
О”Дф = (РТОс.ц.1-РТО0план) * УД0план/100, (10)
де О”Дф-зміна доходу за рахунок фізичного обсягу товарообігу, руб.;.; РТОс.ц.1-товарообіг звітного року у порівнянних цінах, крб. РТО0план-товарообіг попереднього періоду, руб; УД0план - рівень доходів торгівлі попереднього року,%.
О”Дф = (73479-67489,1) * 22,4/100 = 1341,7 млн. руб.
Для визначення впливу структури товарообігу складемо таблицю № 14.
Таблиця № 14. Вплив зміни структури роздрібного товарообігу на рівень доходів організації,%
Товарні групи
Структура обороту
Рівень доходу
Плановий
Відсоток числа при структурі
План
Факт
Плану
Факту
1.Продовольственние товари
8
7,6
18,28
146,24
138,93
2. Непродовольчі товари
92
92,4
22,8
2097,6
2106,72
І т о г о
100,0
100,0
22,4
2240
2245,65
Примітка. Джерело: власна розробка.
З даних таблиці № 14 видно, що виходячи з фактичної структури роздрібного обороту і розмірів торговельних надбавок за планом середній рівень доходів дорівнює 22,4565% (2245,65/100). Це означає, що зміна структури товарообігу стало фактором зниження за аналізований період доходів на 0,0565% до обороту (22,4565-22,4), або 44,71 млн. руб. ((79136,9 * 0,0565)/100).
Вплив рівня доходів від реалізації на його суму розраховуємо:
О”Д = (УД1-УД0план) * РТОд.ц.1/100, (11)
О”Д = (22,54-22,47) * 79136,9/100 = 55,4 млн. руб.
Таким чином, на суму і рівень прибутковості торговельної організації в...
