Реферат Торгово-господарська діяльність підприємства

d valign=top>

0,058

96,7

Трудомісткість обороту, чол. млн р..

0,016

0,014

87,5

Середня заробітна плата, млн р..

3,73

4,08

109,4

Примітка. Джерело: власна розробка.

Для розрахунку впливу факторів за наведеної моделі використовуємо спосіб ланцюгової підстановки. Використовуючи дані таблиці № 11, визначимо за рахунок яких чинників змінилася рентабельність торгівлі.

Послідовність розрахунку:

П0/РТО0 = ПТП0 * ТЕ0 * У ФЗП0 * ПТ РТО0: ЗП 0 = 1,6 * 0,016 * 0,06 * 60,8: 3,73 = 0,025, або 2,5% до обороту; (3)

Пусл1/РТОусл1 = ПТп1 * ТЕ0 * УФЗП0 * ПТРТО0 : ЗП0 = 2,4 * 0,016 * 0,06 * 60,8:3,73 = 0,0375, або 3,75% до обороту; (4)

Пусл2/РТОусл2 = ПТ п1 * ТЕ1 * У ФЗП0 * ПТ РТО0: ЗП 0 = 2,4 * 0,014 * 0,06 * 60,8:3,73 = 0,033, або 3,3% до обороту; (5)

Пусл3/РТОусл3 = ПТп1 * ТЕ1 * У ФЗП1 * ПТ РТО0: ЗП 0 = 2,4 * 0,014 * 0,058 * 60,8:3,73 = 0,032, або 3,2% до обороту; (6)

Пусл4/РТОусл4 = ПТп1 * ТЕ1 * УФЗП1 * ПТРТО1: ЗП 0 = 2,4 * 0,014 * 0,058 * 70,2:3,73 = 0,037, або 3,7% до обороту; (7)

П1/РТО1 = ПТп1 * ТЕ1 * У ФЗП1 * ПТ РТО1: ЗП 1 = 2,4 * 0,014 * 0,058 * 70,2:4,08 = 0,028, або 2,8% до обороту. (8)

Зміна рентабельності спільне:

3,3-2,7 = 0,6% до обороту,

в тому числі за рахунок зміни:

В· продуктивності праці з прибутку: 3,75-2,5 = 1,25%;

В· трудомісткості обороту: 3,3-3,75 = -0,45%;

В· рівня витрат на оплату праці: 3,2-3,3 = -0,1%;

В· продуктивності праці по товарообігу: 3,7-3,2 = 0,5%;

В· середньої заробітної плати: 2,8-3,7 = -0,9%.

2.3 Аналіз доходів торговельної організації

1. Аналіз доходів організації торгівлі. p> На підставі даних Додатків Л1, Л2, М складемо таблицю № 12 для розрахунку й узагальнення аналітичних показників прибутковості.

Таблиця № 12. Прибутковість торгової діяльності організацій у звітному році, млн. р..

Показники

9 міс. 2005

9 мес.2006 р.

9 міс. 2006р.в порівнянні з 9 міс. 2005

План

Фактично

Відсоток виконання

1.Доходи від реалізації:

сума;

в відсотках до

товарообігу

12678,3

18,7

14126,4

18,8

14977,2

18,9

106,02

+0,1

118,13

+ 0,2

2. Роздрібний

товарообіг

67489

74945

79136,9

105,6

117,3

Примітка. Джерело: власна розробка.

Таким чином, план доходів від реалізації товарів виконано на 106,02%.

Понад план отримано 850,8 млн. руб. доходів.

Ступінь виконання плану роздрібного товарообігу (105,6%) нижче ступеня виконання плану доходів від реалізації (106,02%), що зумовило збільшення прибутковості на 0,1% до обороту (18,9-18,8).

Понад планова сума доходів отримана за рахунок перевиконання плану роздрібного товарообігу.

Дані таблиці № 12 свідчать про наступному: дохід від реалізації зріс на 18,13% або на 0,2% до обороту. Зростання прибутковості відбувся в основному за рахунок збільшення переліку товарів, за якими можливо перевищити граничні розміри торговельних надбавок.

Для проведено економічного аналізу доходів, що залишаються в розпорядженні організації, складена аналітична таблиця № 13.

Дані таблиці № 13 свідчать про наступному:

В· план за доходами, що залишаються в розпорядженні організації, перевиконано на 24,5%. Понад план отримано 783,2 млн. руб. доходів (14485,8-13702,6);

В· ступінь виконання плану роздрібного товарообігу 105,6 нижче ступеня виконання плану за доходами, що залишаються в розпорядженні організації, (124,5%), що зумовило зниження рівня прибутковості на 0,02% до обороту.

Таблиця № 13.Доходи, що залишаються в розпорядженні організації торгівлі, у звітному році.

Показники

9 мес.2005 р.