ign="justify"> Зробимо розрахунки коефіцієнтів руху капіталу ТОВ «Редлайн» за 2011-2013рр, для цього складемо таблицю 11, представлену в додатку Л.
Зробимо аналіз коефіцієнтів руху капіталу ТОВ «Редлайн» за 2011-2013рр шляхом складання такої таблиці:
Таблиця 12 - Аналіз коефіцієнтів руху капіталу ТОВ «Редлайн» за 201-2013гг
Коэффициент2012г.2013г.Абс.откл.Поступления0,090,390,30Использования0,180,190,01Абс.откл.- 0,090,20
З таблиці 12 випливає, що в 2012 році До надходження виявився менше До використання, це говорить про скорочення власного капіталу. У 2013 році До надходження збільшився на 0,30 в порівнянні з 2012 роком, в результаті він виявився більше До використання, що говорить про нарощування власного капітал
2.5 Аналіз Звіту про рух грошових коштів
Головною метою аналізу руху грошових коштів є оцінка здатності підприємства заробляти грошові кошти в розмірі та в строки необхідні для здійснення видатків.
Проведемо аналіз ОоДДС ТОВ «Редлайн» прямим методом, тобто будемо використовувати безпосередньо дані бухгалтерського обліку та звітності про стан і рух грошових коштів у розрізі 3-х видів господарської діяльності.
При проведенні аналізу слід розуміти, що внутрішнє переміщення грошових коштів не враховуються, тому облік даних операцій призведе до подвоєння і спотворення результатів аналізу.
Проведемо структурно-динамічний аналіз грошових потоків ТОВ «Редлайн» за 2011-2013рр шляхом складання таблиці 13, представленої в додатку М.
З таблиці 13 випливає, що Сальдо на початок в 2012 році в порівнянні з 2011 роком збільшилася на 45 015,0 т.р. і склало 65 434,0 т.р., сталося це через зростання Сальдо грошових коштів від фінансових операцій на 264 212,0 т.р., воно склало 29 000,0 т.р., завдяки збільшенню надходжень на 159 861 , 0 т.р., вони склали 701 036,0 т.р. і зменшення платежів на 104 351,0 т.р., вони склали - 672 036,0 т.р.
Сальдо на початок в 2013 році в порівнянні з 2012 роком зменшилася на 47 484,0 т.р. і склало 17 950,0 т.р., сталося це через зменшення Сальдо грошових коштів від поточних операцій на 96 253,0 т.р., воно склало - 111 041,0 т.р., завдяки зменшенню надходжень на 919 026,0 т.р., вони склали 1 +535 538,0 т.р., і зменшення Сальдо грошових коштів від інвестиційних операцій на 7 976,0 т.р., воно склало - 69 672,0 т.р, завдяки зменшення надходжень на62,0 т.р., вони склали 28,0 т.р. і збільшення платежів на 7 914,0 т.р., вони склали - 69 700,0 т.р.
У 2012 році Залишок на кінець склав 17 950,0 т.р., він менше ніж у 2011 році на 47 043,0 т.р., що свідчить про збільшення платежів і зменшенні надходжень до 2012 році.
У 2013 році Залишок на кінець склав 45 644,0 т.р., він більше ніж у 2012 році на 27 694,0 т.р., що свідчить про зменшення платежів і збільшенні надходжень в 2013 році.
Проведемо факторний аналіз грошових потоків, він передбачає розрахунок коефіцієнтів:
- До платоспроможності=Залишок ДС на початок періоду і надходження ДС на початок періоду/Витрачання ДС за період, (11)
Показує на скільки підприємство може скоротити надходження ДС, щоб бути в не в змозі відповідати за своїми зобов'язаннями;
До ефективності грошових потоків=Чистий потік ДС/Витрата ДС за період, (12)
Про ефективність грошових потоків можна говорити тоді, коли даний коефіцієнт gt; 0;
До якості Чистого прибутку=Чистий грошовий потік/Чистий прибуток, (13)
Показує ступінь витрати між Чистим грошовим потоком (ЧПД) і Чистої прибутком (ПП);
До реінвестування грошових потоків=Сальдо з інвестиційної діяльності/Сальдо по поточній діяльності, (14)
Дозволяє оцінити можливість покриття негативного сальдо з інвестиційної діяльності позитивним сальдо по поточній діяльності;
До рентабельності грошового потоку=Чистий прибуток/Чистий грошовий потік (сальдо загальне), (15)
Рентабельним може бути тільки Чистий грошовий потік (ЧПД) gt; 0, при отриманої Чистого прибутку, що не збитку.
Зробимо факторний аналіз грошових потоків ТОВ «Редлайн» за 2011-2013рр шляхом складання такої таблиці:
Таблиця 14 - Факторний аналіз грошових потоків ТОВ «Редлайн» за 2011-2013рр
Показателі201120122013Абс.откл 2012-2011Абс.откл 2013-2012Темп зростання 2012/2011Темп зростання +2013/2012К плат-ти - 1,02-1,01-1,020,02-0,0198,41101,31К еф.Д потоків -0,010,01-0,010,03-0,03-98,84-76,87К якості ЧП0,631,3...
